導(dǎo)讀：封關(guān)臨近！海南成立公司的優(yōu)惠、3 人要求、申報(bào)流程，一篇讀懂不踩坑！

海南封關(guān)進(jìn)入倒計(jì)時(shí)！不少外地老板都在找小博打聽(tīng)：海南成立公司有什么優(yōu)惠政策？海南實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)必須要3個(gè)人嗎？海南企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠政策怎么申報(bào)？今天博宇會(huì)計(jì)的小博，就用大白話(huà)給大家一次性說(shuō)透！

圖源：pexels，侵刪

一、2025海南成立公司有什么優(yōu)惠政策？

（一）稅收類(lèi)優(yōu)惠（核心紅利）

1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠

- 符合條件的企業(yè)按15%稅率征收（內(nèi)地通常25%），需同時(shí)滿(mǎn)足：注冊(cè)在海南且“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”（有實(shí)際辦公地、本地員工社保、核心業(yè)務(wù)在海南開(kāi)展），主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》（如旅游、高新科技、現(xiàn)代服務(wù)等），且對(duì)應(yīng)收入占比≥60%。

- 旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)，2025年新增的境外投資（如設(shè)海外分公司、增資境外企業(yè)等）所得，免征企業(yè)所得稅。

- 新購(gòu)置的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，可一次性稅前扣除或加速折舊/攤銷(xiāo)，減輕前期稅負(fù)。

依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局2025年第2號(hào)公告、財(cái)稅〔2025〕3號(hào)文件

2. 個(gè)人所得稅優(yōu)惠

- 高端/緊缺人才（年收入≥30萬(wàn)、海南居住滿(mǎn)183天，或符合官方人才認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)），個(gè)稅實(shí)際稅負(fù)超15%的部分免征（內(nèi)地最高45%）。

- 2025年封關(guān)后，所有在海南居住滿(mǎn)183天的個(gè)人，本地收入統(tǒng)一按3%、10%、15%三檔稅率征收。

依據(jù)：瓊府〔2022〕31號(hào)、財(cái)稅〔2025〕4號(hào)文件

3. 關(guān)稅及進(jìn)口優(yōu)惠

- 企業(yè)進(jìn)口自用設(shè)備、原材料等6600項(xiàng)商品，免關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅。

- 鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)進(jìn)口料件在海南加工后，增值≥30%的貨物銷(xiāo)往內(nèi)地，免征關(guān)稅。

依據(jù)：海關(guān)總署《加工增值免關(guān)稅貨物稅收征管暫行辦法》（2025年）

（二）產(chǎn)業(yè)及運(yùn)營(yíng)扶持

1. 專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼

- 首次認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，可獲50萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)；科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可按比例加計(jì)扣除，部分市縣還會(huì)給研發(fā)補(bǔ)助。

- 跨境電商企業(yè)可享每單3元物流補(bǔ)貼（月上限10萬(wàn)單），海外倉(cāng)建設(shè)補(bǔ)貼30%（最高500萬(wàn)）。

- 洋浦、?？诮瓥|等園區(qū)對(duì)總部企業(yè)、世界500強(qiáng)落戶(hù)有最高2000萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)，還可享租金補(bǔ)貼、稅收地方留成返還。

2. 注冊(cè)及運(yùn)營(yíng)便利

- 線(xiàn)上“海南e登記”平臺(tái)3天內(nèi)可完成注冊(cè)，首套公章政府免費(fèi)刻制。

- 開(kāi)設(shè)自由貿(mào)易賬戶(hù)（FT賬戶(hù)），可自由兌換多種貨幣，跨境資金結(jié)算更便捷。

（三）關(guān)鍵合規(guī)要求

- 實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)是硬門(mén)檻：企業(yè)需有真實(shí)辦公場(chǎng)地、至少3名本地參保員工，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)決策均在海南進(jìn)行，避免“空殼公司”，稅務(wù)部門(mén)會(huì)聯(lián)動(dòng)核查。

- 政策時(shí)效：企業(yè)所得稅、個(gè)稅優(yōu)惠均延續(xù)至2027年底，2025年封關(guān)后部分行業(yè)準(zhǔn)入審核可能趨嚴(yán)。

注：具體可通過(guò)“海南省惠企政策兌現(xiàn)服務(wù)平臺(tái)”（海易兌）查詢(xún)申報(bào)，最終以官方最新細(xì)則為準(zhǔn)。

二、海南實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)必須要3個(gè)人嗎？

海南實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)不是必須固定3個(gè)人，但有最低人員數(shù)量要求，具體得看企業(yè)規(guī)模——小公司至少要3人，中等公司要30%以上，大公司要30人以上，而且這些人都得在海南實(shí)際工作并住夠183天。

（一）為什么有人員要求？

海南給企業(yè)稅收優(yōu)惠（比如企業(yè)所得稅15%、個(gè)稅15%），核心是要“真做事”，不讓“空殼公司”鉆空子。如果企業(yè)沒(méi)人在海南干活，光注冊(cè)個(gè)地址就享受優(yōu)惠，那政策就變味了。所以必須要求有足夠的人在海南實(shí)際運(yùn)營(yíng)，才能證明企業(yè)是“真正在海南做生意”。

（二）具體要多少人？分三種情況

根據(jù)2025年最新的官方政策（海南省稅務(wù)局、財(cái)政廳、市場(chǎng)監(jiān)管局聯(lián)合發(fā)布），人員數(shù)量要求按企業(yè)規(guī)模分段：

小公司（從業(yè)人數(shù)＜10人）：至少要3名從業(yè)人員，全年都在海南住夠183天（比如從1月住到12月，或者累計(jì)住滿(mǎn)183天以上）；

中等公司（10人≤從業(yè)人數(shù)＜100人）：至少要30%的人（比如10人有3人，50人有15人）滿(mǎn)足“在海南住夠183天”；

大公司（從業(yè)人數(shù)≥100人）：至少要30名從業(yè)人員滿(mǎn)足“在海南住夠183天”。

這些要求來(lái)自2025年8月發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)政策有關(guān)問(wèn)題的公告》，是當(dāng)前有效的官方規(guī)定。

（三）需要注意的細(xì)節(jié)

1. “從業(yè)人員”是什么人？

必須是和企業(yè)簽了1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議的人（比如正式員工、長(zhǎng)期勞務(wù)派遣工），臨時(shí)兼職的不算。

2. “住夠183天”怎么算？

是一個(gè)納稅年度內(nèi)（1月1日-12月31日）在海南累計(jì)居住的天數(shù)，比如出差、探親都算，但必須是在海南的實(shí)際居住天數(shù)。

3. 沒(méi)滿(mǎn)足要求會(huì)怎樣？

如果企業(yè)人員數(shù)量或居住天數(shù)不夠，會(huì)被認(rèn)定為“不符合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”，不能享受海南的企業(yè)所得稅15%、個(gè)稅15%等優(yōu)惠政策，甚至可能被要求補(bǔ)稅。

（四）舉個(gè)例子更清楚

比如你開(kāi)了一家5人的小科技公司（屬于鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)），那么至少要3個(gè)員工全年在海南住夠183天，比如你和兩個(gè)核心技術(shù)人員都住在海南，這樣才符合人員要求；

如果你開(kāi)了一家50人的制造企業(yè)，那么至少要15人（50×30%）在海南住夠183天，比如生產(chǎn)經(jīng)理、技術(shù)骨干、財(cái)務(wù)人員等長(zhǎng)期在海南工作；

如果你開(kāi)了一家200人的貿(mào)易公司，那么至少要30人在海南住夠183天，比如總部的高管、銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)、運(yùn)營(yíng)人員等。

總結(jié)：

海南實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的人員要求，不是“必須3人”，而是“根據(jù)企業(yè)大小，至少要3人及以上”，核心是“有足夠的人在海南實(shí)際干活”。這樣做既防止“空殼公司”騙優(yōu)惠，也讓真正想在海南發(fā)展的企業(yè)能享受到政策紅利。

如果你的企業(yè)剛好要注冊(cè)或已經(jīng)在海南運(yùn)營(yíng)，建議提前算好人員數(shù)量和居住天數(shù)，避免因?yàn)椴环弦蠖绊憙?yōu)惠享受。

三、2025海南企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠政策怎么申報(bào)？

2025年海南企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠政策的申報(bào)流程，核心是“自行判別、線(xiàn)上申報(bào)、資料留存”，用大白話(huà)講就是：企業(yè)自己先確認(rèn)符合條件，再通過(guò)電子稅務(wù)局直接填表格享受，相關(guān)材料留著備查就行。下面分前提條件、申報(bào)步驟、注意事項(xiàng)三部分說(shuō)清楚，保證邏輯順、好理解。

（一）先確認(rèn)：你家企業(yè)能享受這政策嗎？

要享受15%稅率，必須同時(shí)滿(mǎn)足3個(gè)條件（這是“門(mén)檻”，沒(méi)滿(mǎn)足的話(huà)申報(bào)了也白搭）：

1. 注冊(cè)在海南：企業(yè)（包括法人機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)、非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)）的注冊(cè)地必須在海南自貿(mào)港；

2. 實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)：企業(yè)實(shí)際“管著”海南的業(yè)務(wù)——比如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在海南、員工在海南上班（住夠183天）、賬務(wù)和財(cái)產(chǎn)在海南管控（不是空殼公司）；

3. 鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)：企業(yè)做的生意屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》里的（比如旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，或海南新增的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)），而且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入的60%以上（比如一年收入1000萬(wàn)，其中600萬(wàn)以上是鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)的收入）。

這些條件來(lái)自2025年最新的官方政策（海南省稅務(wù)局、財(cái)政廳等聯(lián)合發(fā)布），是享受優(yōu)惠的“硬杠杠”。

（二）申報(bào)流程：分“預(yù)繳”和“匯算清繳”兩步，線(xiàn)上就能辦

海南企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠不用找稅務(wù)局排隊(duì)，直接通過(guò)“海南省電子稅務(wù)局”線(xiàn)上操作，分兩種情況：

1. 季度/月度預(yù)繳時(shí)申報(bào)（平時(shí)交稅時(shí)用）

如果你是企業(yè)會(huì)計(jì)，季度或月度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，直接填表格就能享受優(yōu)惠：

第一步：登錄“海南省電子稅務(wù)局”，選“【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【常規(guī)申報(bào)】”；

第二步：找到“企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）”（適用于一般企業(yè)），填到“A200000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）”時(shí)，在第13行“減免所得稅額”里選擇“海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”，然后填上本年累計(jì)的優(yōu)惠金額（比如季度利潤(rùn)100萬(wàn)，原本要交25萬(wàn)所得稅，享受優(yōu)惠后交15萬(wàn)，就填10萬(wàn)）；

第三步：確認(rèn)表格數(shù)據(jù)沒(méi)錯(cuò)，點(diǎn)擊“提交”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算減免后的稅額。

這一步的目的是提前享受優(yōu)惠，不用等年底，減少企業(yè)資金壓力。

2. 年度匯算清繳時(shí)申報(bào)（年底算總賬時(shí)用）

年底（次年1月1日-5月31日），企業(yè)需要做“年度匯算清繳”（把全年的收入、成本、利潤(rùn)算清楚，多退少補(bǔ)），這時(shí)候要填更詳細(xì)的表格，確認(rèn)全年享受15%優(yōu)惠：

第一步：同樣登錄電子稅務(wù)局，選“【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【常規(guī)申報(bào)】”；

第二步：找到“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）”，填到“A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”時(shí)，在第28.3行“海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”里填上全年優(yōu)惠金額（比如全年利潤(rùn)1000萬(wàn)，原本要交250萬(wàn)，享受優(yōu)惠后交150萬(wàn)，就填100萬(wàn)）；

第三步：同時(shí)，要填《實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)自評(píng)承諾表》（證明企業(yè)符合“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”條件），填的時(shí)候要說(shuō)明“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)”都在海南管控（比如員工中有80%在海南住夠183天，賬務(wù)資料存在海南的銀行）；

第四步：確認(rèn)所有表格數(shù)據(jù)無(wú)誤，點(diǎn)擊“全申報(bào)”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)審核。

這一步的目的是確認(rèn)全年優(yōu)惠資格，如果有問(wèn)題，稅務(wù)局會(huì)聯(lián)系企業(yè)核實(shí)，但一般只要符合條件，都會(huì)通過(guò)。

（三）注意事項(xiàng)：這些事別忘做，否則影響優(yōu)惠

1. 資料要留存：雖然不用交給稅務(wù)局，但要留著備查（比如稅務(wù)局可能事后檢查），需要留的資料包括：

主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)的說(shuō)明（比如合同、發(fā)票，證明你做的是鼓勵(lì)類(lèi)生意）；

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比的證明（比如全年收入清單，顯示鼓勵(lì)類(lèi)收入占60%以上）；

實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的證明材料（比如員工考勤記錄、辦公場(chǎng)地租賃合同、賬務(wù)憑證）；

這些資料要留至少10年，萬(wàn)一稅務(wù)局檢查，拿不出來(lái)就麻煩了。

2. 爭(zhēng)議怎么辦？：如果稅務(wù)局認(rèn)為你不符合條件（比如主營(yíng)業(yè)務(wù)不屬于鼓勵(lì)類(lèi)），會(huì)先和你溝通；如果溝通不通，稅務(wù)局會(huì)上報(bào)給海南省稅務(wù)局，省稅務(wù)局會(huì)在10個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)（比如查你的合同、產(chǎn)業(yè)目錄，看是不是鼓勵(lì)類(lèi)）；如果涉及“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”的爭(zhēng)議（比如員工是不是真的在海南上班），省稅務(wù)局會(huì)聯(lián)系市場(chǎng)監(jiān)管、社保等部門(mén)核實(shí)。

3. 時(shí)間別錯(cuò)過(guò)：季度預(yù)繳申報(bào)要在季度結(jié)束后15日內(nèi)完成（比如4月15日前報(bào)1季度的），年度匯算清繳要在次年5月31日前完成（比如2026年5月31日前報(bào)2025年的），逾期沒(méi)報(bào)的話(huà)，不僅不能享受優(yōu)惠，還可能要交滯納金。

總結(jié)：申報(bào)流程就4句話(huà)

1. 先確認(rèn)符合“注冊(cè)在海南、實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)、鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)收入占60%以上”3個(gè)條件；

2. 季度/月度預(yù)繳時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局填“A200000表”第13行，提前享受優(yōu)惠；

3. 年度匯算清繳時(shí)，填“A107040表”第28.3行，確認(rèn)全年優(yōu)惠，并填《實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)自評(píng)承諾表》；

4. 留好相關(guān)資料備查，別忘時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

這些流程都是官方明確規(guī)定的（來(lái)自海南省稅務(wù)局2025年發(fā)布的公告），不是“土辦法”，企業(yè)可以放心操作。

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