導(dǎo)讀：海南電商老板注意！6 起偷稅案被罰百萬(wàn)，10 月新規(guī)關(guān)乎你的錢包。

近期，國(guó)家稅務(wù)總局一口氣曝光了6起網(wǎng)紅和網(wǎng)店偷稅案件，涉案金額從幾十萬(wàn)到數(shù)百萬(wàn)不等，再次給電商行業(yè)敲響警鐘。

與此同時(shí)，2025年10月1日正式實(shí)施的《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》正深刻改變著電商稅收監(jiān)管環(huán)境。很多人都說(shuō)，“電商稅”全面落地啦！那么，什么是“電商稅”？電商稅什么時(shí)候開始？海南電商稅怎么申報(bào)？針對(duì)這些問(wèn)題，博宇會(huì)計(jì)的小博就跟大家詳細(xì)說(shuō)說(shuō)。

圖源：pexels，侵刪

一、熱搜驚魂：6張罰單給所有海南電商敲警鐘

11月4日，國(guó)家稅務(wù)總局一次性曝光6起網(wǎng)紅&網(wǎng)店偷稅案：

1.赤峰某主播隱匿1500萬(wàn)收入，補(bǔ)稅+罰268萬(wàn)；

2.吉林“胖多大碼”店外循環(huán)4400萬(wàn)，補(bǔ)稅+罰117萬(wàn)；

3.哈爾濱女裝店3年7621萬(wàn)銷售額，183萬(wàn)入賬，補(bǔ)稅+罰189萬(wàn)；

4.常州塑業(yè)“每單必開票”卻藏3000萬(wàn)，補(bǔ)稅+罰225萬(wàn)；

5.南昌“上品屋”12店拆分1.64億不申報(bào)，補(bǔ)稅+罰669萬(wàn)；

6.青島海鮮店184萬(wàn)件銷量只報(bào)36元，補(bǔ)稅+罰308萬(wàn)。

六張罰單合計(jì)2200多萬(wàn)元，涉事主體全部“人設(shè)翻車”。而它們的手法，幾乎就是海南部分電商店鋪的“日常操作”：

（1）用個(gè)人卡/第三方賬戶收貨款，公司賬上只留“零頭”；

（2）注冊(cè)多個(gè)個(gè)體戶，把收入拆到每季度30萬(wàn)以下，蹭“小規(guī)模免征”；

（3）平臺(tái)顯示百萬(wàn)銷量，申報(bào)表卻填“虧損”；

（4）購(gòu)貨不取票，銷貨不開票，以為“無(wú)票=無(wú)收入”。

在稅收大數(shù)據(jù)+跨部門信息共享的2025年，這些套路早已透明。海南自貿(mào)港“零關(guān)稅、低稅率”是國(guó)家級(jí)紅利，但不是免稅港！誰(shuí)再心存僥幸，誰(shuí)就是下一篇通報(bào)的主角。

二、什么是“電商稅”？

“電商稅”其實(shí)不是一個(gè)新稅種，它就是把咱們平時(shí)在網(wǎng)上賣貨、直播帶貨、開網(wǎng)店賺到的錢，按國(guó)家已經(jīng)有的稅法去交稅。簡(jiǎn)單說(shuō)：你在網(wǎng)上賣東西，跟線下開超市一樣，該交的稅一分不能少。

官方怎么定的？——國(guó)家稅務(wù)總局2021年第5號(hào)公告寫得明明白白：

1. 電商、微商、直播帶貨，都屬于“經(jīng)營(yíng)所得”，要辦稅務(wù)登記，自己申報(bào)增值稅、個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。  

2. 年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)，可以按小規(guī)模納稅人，3%的增值稅（目前階段性減按1%）；超過(guò)500萬(wàn)，必須登記為一般納稅人，稅率6%、9%、13%按品類走。  

3. 平臺(tái)（淘寶、抖音、快手、拼多多等）有義務(wù)把商家交易數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)推送給稅務(wù)局，金稅四期直接對(duì)接，想“藏收入”基本沒(méi)戲。  

4. 個(gè)人卡收款也算經(jīng)營(yíng)收入，只要被系統(tǒng)比對(duì)出來(lái)，一樣補(bǔ)稅+滯納金+罰款，最高可罰少繳稅款的5倍。

所以別被“電商稅”三個(gè)字嚇到，它就是老稅種的新征管方式：數(shù)據(jù)管稅、平臺(tái)協(xié)稅、個(gè)人不申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警。一句話——網(wǎng)上賣錢，線下規(guī)矩，該申報(bào)申報(bào)，該納稅納稅，按規(guī)矩來(lái)最安心。

三、電商稅什么時(shí)候開始？

小博，需要說(shuō)明的是，國(guó)家目前并沒(méi)有開設(shè)一個(gè)名叫“電商稅”的新稅種。我們通常所說(shuō)的“電商稅”相關(guān)監(jiān)管，其實(shí)指的是現(xiàn)有的稅收法規(guī)在電子商務(wù)領(lǐng)域的進(jìn)一步落實(shí)和規(guī)范，核心變化在于稅務(wù)部門能更清晰地掌握電商的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

為了幫你快速了解幾個(gè)關(guān)鍵的政策時(shí)間節(jié)點(diǎn)，我整理了一個(gè)表格：

新規(guī)的影響：

2025年10月開始實(shí)施的《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》意味著什么呢？簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)：

稅務(wù)部門能更清晰地掌握經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)：網(wǎng)絡(luò)商品銷售平臺(tái)需要按季度向稅務(wù)部門報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的銷售收入總額、退款金額、收入凈額以及交易訂單量等信息。

對(duì)商家的影響因人而異：根據(jù)一些市場(chǎng)分析，這次關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)報(bào)送涉稅信息的規(guī)定，落實(shí)得比較嚴(yán)格。不過(guò)，它對(duì)不同商家的影響是不一樣的：

對(duì)于規(guī)模較小的個(gè)體工商戶，如果季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元，通常可以免繳增值稅。

對(duì)于銷售額規(guī)模較大（比如年銷售額超過(guò)500萬(wàn)）且進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不齊全，或者此前申報(bào)不太規(guī)范的商家，可能會(huì)受到較明顯的影響。

總結(jié)一下：

總而言之，電商納稅的義務(wù)在《電子商務(wù)法》2019年生效時(shí)就已經(jīng)明確了。而2025年10月開始的平臺(tái)信息報(bào)送規(guī)定，相當(dāng)于給稅務(wù)部門配上了一副“眼鏡”，讓電商的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)變得更加透明。

四、海南電商稅怎么申報(bào)？

在海南做電商，申報(bào)步驟跟全國(guó)一套賬，只是你能疊加自貿(mào)港的地方優(yōu)惠。把流程拆成四步，照著做就行：

1、先拿"身份證"

打開"海南政務(wù)服務(wù)網(wǎng)"，手機(jī)端搜"海南e登記"，填身份證、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，十分鐘就能下載電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照。  

法律依據(jù)：《電子商務(wù)法》第10條、市場(chǎng)監(jiān)管總局令第54號(hào)——電商經(jīng)營(yíng)者必須做市場(chǎng)主體登記，沒(méi)有例外。

2、再做"稅務(wù)報(bào)到"

營(yíng)業(yè)執(zhí)照到手30天內(nèi)，登錄"海南省電子稅務(wù)局"，點(diǎn)"新辦納稅人套餐"，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)給你:

- 稅種認(rèn)定(增值稅、附加稅、個(gè)稅或企業(yè)所得稅)

- 票種核定(電子普票、專票)

- 銀行三方協(xié)議

全部線上搞定，不用跑大廳。  

政策出處：國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)、海南省電子稅務(wù)局《新辦納稅人"一網(wǎng)通辦"操作指引》。

3、日常"三步申報(bào)"

（1）增值稅：按月或季度登錄"海南省電子稅務(wù)局"→"我要辦稅"→"稅費(fèi)申報(bào)及繳納"→"增值稅(小規(guī)模/一般納稅人)"，填入平臺(tái)后臺(tái)導(dǎo)出的銷售額，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)算稅；月銷售≤10萬(wàn)、季度≤30萬(wàn)，先免增值稅(國(guó)家階段性政策)。  

（2）經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅：季度終了后15日內(nèi)，進(jìn)"經(jīng)營(yíng)所得(A表)"，把收入-成本-費(fèi)用填進(jìn)去，系統(tǒng)按5%-35%累進(jìn)稅率算；如果注冊(cè)的是公司，則按25%企業(yè)所得稅(海南鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)可享15%，后面再單獨(dú)申請(qǐng))。  

（3）發(fā)票：消費(fèi)者要票，就在"電子稅務(wù)局"→"發(fā)票使用"里開電子普票；如需專票，線上申請(qǐng)后免費(fèi)郵寄。  

文件依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)(小規(guī)模減免)、財(cái)稅〔2020〕31號(hào)(海南鼓勵(lì)類企業(yè)所得稅15%)。

4、年度"匯總清算"

次年1月1日-3月31日，登錄同一系統(tǒng)，做：

- 經(jīng)營(yíng)所得匯算(B表)，多退少補(bǔ)；

- 企業(yè)所得稅匯算(公司模式)；

- 出口退(免)稅申報(bào)(跨境電商用)。  

海南現(xiàn)在推行"無(wú)紙化+自動(dòng)預(yù)填"，平臺(tái)數(shù)據(jù)、海關(guān)報(bào)關(guān)單、支付流水都能一鍵拉取，自己核對(duì)點(diǎn)"提交"即可。

額外提醒：

- 用個(gè)人卡收貨款也一樣要申報(bào)，系統(tǒng)能抓到銀行流水，別等預(yù)警再補(bǔ)。

- 進(jìn)口自用設(shè)備、原輔料，記得先在"海南零關(guān)稅清單系統(tǒng)"備案，后續(xù)申報(bào)可抵關(guān)稅。

- 不會(huì)做賬，可找經(jīng)海南省財(cái)政廳備案的代理記賬機(jī)構(gòu)，電子稅務(wù)局里能查到名單。

一句話：營(yíng)業(yè)執(zhí)照→稅務(wù)套餐→按期點(diǎn)申報(bào)→年度匯算，四步走完，海南電商的稅就合規(guī)了。全程網(wǎng)上辦，半小時(shí)能搞定的事，別拖。

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