導(dǎo)讀：海南全島封關(guān)啟動(dòng)！零關(guān)稅政策全解讀：含增值稅嗎？適用于啥？好處在哪？一次性講透。

2025年12月18日，海南自由貿(mào)易港全島封關(guān)運(yùn)作正式啟動(dòng)，標(biāo)志著海南自貿(mào)港建設(shè)邁入“以制度型開(kāi)放引領(lǐng)高質(zhì)量發(fā)展”的新階段。其中，“零關(guān)稅”政策作為海南自貿(mào)港的“金字招牌”，始終是企業(yè)與公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。

那么，海南零關(guān)稅包括增值稅嗎？海南零關(guān)稅政策適用哪類商品？海南0關(guān)稅有什么好處？博宇會(huì)計(jì)的小博，結(jié)合新政策與實(shí)際案例，為您一一拆解。

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一、海南零關(guān)稅包括增值稅嗎？

海南自貿(mào)港的“零關(guān)稅”政策，核心是免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的“三稅”——進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

這一政策并非“一刀切”，而是通過(guò)“一線放開(kāi)、二線管住”的模式，精準(zhǔn)覆蓋特定場(chǎng)景：

1、“一線”(海南與境外之間)：進(jìn)口“零關(guān)稅”商品(約6600個(gè)稅目，占全部商品稅目的74%)，免征上述“三稅”;

2、“二線”(海南與內(nèi)地之間)：

(1)從“一線”進(jìn)來(lái)的“零關(guān)稅”商品，若進(jìn)入內(nèi)地，需補(bǔ)繳“三稅”;

(2)但加工增值達(dá)到30%及以上的貨物，可免征進(jìn)口關(guān)稅(增值稅、消費(fèi)稅仍需按規(guī)定繳納);

(3)“零關(guān)稅”商品在海南享惠主體間流通(如企業(yè)之間買(mǎi)賣(mài)、加工)，無(wú)需補(bǔ)繳“三稅”。

具體分3種情況看：

1、對(duì)于藥品和醫(yī)療器械： 在博鰲樂(lè)城國(guó)際醫(yī)療旅游先行區(qū)，政策優(yōu)惠力度極大。符合條件的醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)口藥械，可以享受免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。也就是說(shuō)，在這里，增值稅也是“零”的。

2、對(duì)于加工增值貨物： 如果企業(yè)在海南生產(chǎn)加工增值超過(guò)30%的貨物進(jìn)入內(nèi)地，則是免征進(jìn)口關(guān)稅，但需照章征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

3、對(duì)于“零關(guān)稅”清單商品(如自用生產(chǎn)設(shè)備、原輔料等)： 主要政策是免征進(jìn)口關(guān)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅通常照常征收。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，“零關(guān)稅”主要針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)所需的設(shè)備、原材料等“生產(chǎn)資料”，而非個(gè)人消費(fèi)的“生活資料”(如汽車(chē)、化妝品等仍需繳納進(jìn)口稅)。這一設(shè)計(jì)，既降低了企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，又避免了“零關(guān)稅”政策對(duì)內(nèi)地市場(chǎng)的沖擊。

二、海南零關(guān)稅政策適用哪類商品？

海南“零關(guān)稅”政策的商品范圍，以“負(fù)面清單”管理為核心(即“清單外皆可享惠”)，覆蓋了企業(yè)生產(chǎn)的全鏈條：

第一類是醫(yī)療領(lǐng)域的藥品和醫(yī)療器械。并非所有藥械都能享受，需在政策明確的指定范圍內(nèi)，且僅限博鰲樂(lè)城國(guó)際醫(yī)療旅游先行區(qū)內(nèi)的特定機(jī)構(gòu)進(jìn)口，比如各類合規(guī)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、科研院所等，涵蓋高端醫(yī)療設(shè)備、進(jìn)口抗癌藥、慢病藥械等關(guān)鍵品類。

第二類是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)貨物。包括企業(yè)自用生產(chǎn)設(shè)備、原材料等，只要不在進(jìn)口征稅商品目錄內(nèi)，符合條件的企業(yè)就能享受零關(guān)稅進(jìn)口。值得一提的是，封關(guān)后加工增值免關(guān)稅政策的適用范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，進(jìn)口“零關(guān)稅”貨物也能納入加工增值范疇，實(shí)現(xiàn)“零關(guān)稅+加工增值”雙重優(yōu)惠。

第三類是交通運(yùn)輸、旅游業(yè)相關(guān)營(yíng)運(yùn)物資。從事交通運(yùn)輸、旅游業(yè)的企業(yè)，可“零關(guān)稅”進(jìn)口用于營(yíng)運(yùn)的車(chē)輛、船舶、航空器等交通工具及游艇，不過(guò)需在海南自貿(mào)港登記或入籍，并按規(guī)定開(kāi)展?fàn)I運(yùn)。

截至2025年12月，“零關(guān)稅”商品范圍已擴(kuò)大至約6600個(gè)稅目，占全部商品稅目的74%(封關(guān)前僅1900個(gè)稅目)。例如，企業(yè)進(jìn)口的“零關(guān)稅”生產(chǎn)設(shè)備，可節(jié)省13%的增值稅與相應(yīng)關(guān)稅;進(jìn)口的原材料，可直接用于生產(chǎn)，無(wú)需承擔(dān)額外稅負(fù)。

注意：零關(guān)稅豪車(chē)僅限企業(yè)營(yíng)運(yùn)購(gòu)買(mǎi)，個(gè)人無(wú)法直接購(gòu)買(mǎi)(需15輛以上批量進(jìn)口，每年內(nèi)地停留不超過(guò)120天)。

三、海南0關(guān)稅有什么好處？

不管是對(duì)普通人還是企業(yè)，都有實(shí)實(shí)在在的紅利，且封關(guān)后效應(yīng)進(jìn)一步疊加。

普通人：看病省錢(qián)

對(duì)普通人來(lái)說(shuō)，最直觀的利好藏在“看病就醫(yī)”里。藥械零關(guān)稅直接降低了醫(yī)療機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)成本，最終傳導(dǎo)到患者身上——未來(lái)在海南，高端醫(yī)療設(shè)備會(huì)更普及，進(jìn)口抗癌藥、慢病藥械價(jià)格可能比內(nèi)地低15%-50%，跨境遠(yuǎn)程醫(yī)療也將全面放開(kāi)，在家門(mén)口就能享受到全球優(yōu)質(zhì)醫(yī)療資源。

此外，離島免稅紅利也持續(xù)釋放，封關(guān)首個(gè)十天離島免稅銷(xiāo)售額達(dá)15.8億元，封關(guān)首日更是同比上漲61%，大家能以更優(yōu)惠的價(jià)格買(mǎi)到各類免稅商品。

企業(yè)：政策疊加紅利，創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)多

對(duì)企業(yè)而言，好處更是全方位升級(jí)，尤其是加工增值免關(guān)稅政策的迭代優(yōu)化，堪稱“重磅福利”。

這項(xiàng)海南首創(chuàng)政策的核心是：企業(yè)在海南加工的貨物，含進(jìn)口料件且增值達(dá)到30%以上，進(jìn)入內(nèi)地時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅。封關(guān)后迎來(lái)四大升級(jí)，讓企業(yè)享惠更輕松：

1、門(mén)檻降低：取消“鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)營(yíng)收占比60%以上”的限制，更多企業(yè)能享惠;

2、范圍擴(kuò)大：進(jìn)口“零關(guān)稅”貨物也能適用，實(shí)現(xiàn)雙重優(yōu)惠;

3、計(jì)算優(yōu)化：海南自產(chǎn)料件納入增值部分，企業(yè)更容易達(dá)到30%增值要求;

4、累計(jì)放寬：全島上下游企業(yè)加工增值可累計(jì)計(jì)算，單家企業(yè)達(dá)不到要求的，聯(lián)合上下游就能享惠。

創(chuàng)業(yè)3個(gè)低門(mén)檻方向：

1、跨境電商代購(gòu)：對(duì)接海南保稅倉(cāng)，直播賣(mài)進(jìn)口美妝、母嬰用品，拿貨價(jià)低30%，月銷(xiāo)10萬(wàn)就能賺3萬(wàn)+;

2、醫(yī)療康養(yǎng)服務(wù)：在樂(lè)城周邊開(kāi)康復(fù)中心，利用“零關(guān)稅”設(shè)備降低成本，吸引內(nèi)地高端客戶;

3、加工配套服務(wù)：為石化廠、食品廠提供物流、包裝服務(wù)，享產(chǎn)業(yè)鏈紅利。

封關(guān)首日，中國(guó)石化海南煉化與偉達(dá)化工就用實(shí)際案例證明了政策價(jià)值：前者提供聚丙烯原料，后者加工成高附加值集裝噸袋，兩者增值累計(jì)超30%，最終產(chǎn)品順利以零關(guān)稅進(jìn)入內(nèi)地。

這種模式能吸引更多產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)落戶，形成完整的產(chǎn)業(yè)閉環(huán)。截至2025年10月，加工增值免關(guān)稅政策已惠及129家試點(diǎn)企業(yè)，免征關(guān)稅約8.6億元。

為了讓這些紅利精準(zhǔn)落地，海口海關(guān)等部門(mén)也在積極發(fā)力：優(yōu)化通關(guān)流程，把進(jìn)口報(bào)關(guān)單申報(bào)項(xiàng)目從105項(xiàng)簡(jiǎn)化到33項(xiàng)，幾分鐘就能完成審核;深入走訪解決企業(yè)堵點(diǎn)，搭建智慧監(jiān)管平臺(tái)，讓企業(yè)少跑腿、快通關(guān)。

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