有朋友想要了解2025年海南跨境電商需要納稅嗎？2025年海南跨境電商需要交哪些稅？2025年海南跨境電商稅務(wù)怎么申報(bào)？對于這些問題，博宇會計(jì)的小博給大家說說。

 圖源： pexels

一、2025年海南跨境電商需要納稅嗎？

根據(jù)2025年海南自貿(mào)港政策，跨境電商企業(yè)需要納稅，但可享受遠(yuǎn)低于內(nèi)地的綜合稅負(fù)。具體政策框架如下：

（一）核心稅種與優(yōu)惠政策

1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

稅率15%：在海南注冊并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的跨境電商企業(yè)（屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)），企業(yè)所得稅從內(nèi)地標(biāo)準(zhǔn)25%降至15%。

適用條件：企業(yè)需滿足“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”要求（如核心業(yè)務(wù)在海南開展、常駐員工占比≥30%、財(cái)務(wù)結(jié)算通過海南賬戶等）。

2.個人所得稅優(yōu)惠

高端緊缺人才：實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分免征（內(nèi)地最高45%），需通過海南人才認(rèn)定并簽訂1年以上勞動合同。

3.增值稅/消費(fèi)稅特殊政策

離島免稅商品：通過海南保稅倉銷售離島免稅清單商品，免征增值稅和消費(fèi)稅。

普通跨境商品：需按標(biāo)準(zhǔn)繳納增值稅，但小規(guī)模納稅人可享3%征收率（2025年延續(xù)）。

（二）“零關(guān)稅”不等于完全免稅

1.進(jìn)口環(huán)節(jié)：封關(guān)后（2025年12月18日起），74%的進(jìn)口商品（約6600個稅目）免關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅，但26%的商品（如奢侈品、煙酒等）仍需征稅。

2.內(nèi)銷環(huán)節(jié)：

若商品經(jīng)海南加工增值≥30%，進(jìn)入內(nèi)地免征關(guān)稅（仍需繳增值稅）。

未達(dá)增值標(biāo)準(zhǔn)或直接內(nèi)銷，需補(bǔ)繳進(jìn)口稅款。

（三）補(bǔ)貼政策間接降低稅負(fù)

物流補(bǔ)貼：國際快遞每單補(bǔ)3元（月上限10萬單），航空貨運(yùn)每公斤補(bǔ)5元。

海外倉補(bǔ)貼：建設(shè)費(fèi)用30%的現(xiàn)金補(bǔ)貼（最高500萬元）。

稅收返還：入駐?？趶?fù)興城等園區(qū)，可享地方留成稅收返還（如增值稅返還50%-65%）。

政策依據(jù)：《2025年跨境電商扶持政策細(xì)則》、《跨境電商專項(xiàng)扶持政策》、《招商引資優(yōu)惠政策》

（四）個體戶的“雙十五+核定征收”政策

海南個體戶可疊加兩項(xiàng)優(yōu)惠：

個稅15%封頂：年應(yīng)納稅所得額超50萬元部分，稅率降至15%（內(nèi)地最高35%）。

核定征收：按行業(yè)核定利潤率（如食品跨境代購7%），大幅降低計(jì)稅基數(shù)。

例如：年銷售額480萬元的個體戶，核定利潤33.6萬元，個稅僅5.04萬元（較內(nèi)地節(jié)省44萬元）。

政策依據(jù)：《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》、財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于延續(xù)實(shí)施海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕4號）

（五）關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)提示

1.實(shí)質(zhì)性運(yùn)營監(jiān)管：

空殼公司或未滿足本地人員、財(cái)務(wù)要求的企業(yè)，可能被追繳稅款并取消優(yōu)惠資格。

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過“電子圍欄”系統(tǒng)核查辦公場地、流水匹配度。

2.政策動態(tài)調(diào)整：

負(fù)面清單行業(yè)（如虛擬貨幣交易）禁止適用核定征收。

使用非海南收款碼超20萬元/月，自動切換為查賬征收。

總結(jié)

海南跨境電商需要納稅，但通過“雙十五”稅率、零關(guān)稅、補(bǔ)貼及核定征收等政策，實(shí)際稅負(fù)顯著低于內(nèi)地。封關(guān)后政策紅利擴(kuò)大，但需確保實(shí)質(zhì)性運(yùn)營并緊跟動態(tài)（如負(fù)面清單調(diào)整）。建議優(yōu)先布局?？诰C保區(qū)等園區(qū)，疊加離島免稅與加工增值政策，最大化降低綜合成本。

二、2025年海南跨境電商需要交哪些稅？

根據(jù)2025年海南自貿(mào)港最新政策（封關(guān)運(yùn)作日為2025年12月18日），跨境電商企業(yè)需繳納的稅種及關(guān)鍵規(guī)則如下：

（一）進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收

1.“零關(guān)稅”政策適用稅種

關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅：

在海南注冊的獨(dú)立法人企業(yè)、事業(yè)單位及符合條件的民辦非企業(yè)單位（統(tǒng)稱“享惠主體”），經(jīng)“一線”（海南與境外之間）進(jìn)口征稅商品目錄外的貨物（占全部稅目的74%），免征上述三稅。

例外：征稅目錄內(nèi)商品（如奢侈品、煙酒等）仍需照章繳納三稅。

2.放棄免稅的后果

若享惠主體自愿放棄“零關(guān)稅”資格，12個月內(nèi)不得再次申請同類貨物免稅。

（二）國內(nèi)流通環(huán)節(jié)稅收

1.島內(nèi)流通稅負(fù)

（1）增值稅、消費(fèi)稅：

“零關(guān)稅”貨物在享惠主體間流通時，免補(bǔ)進(jìn)口稅收，但需照章征收國內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

（2）非享惠主體交易：

若流通至非享惠主體或個人，需按進(jìn)口料件補(bǔ)繳關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅，并繳納國內(nèi)增值稅和消費(fèi)稅。

2.進(jìn)入內(nèi)地的稅負(fù)

（1）加工增值免稅：

鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的貨物，若含進(jìn)口料件且在海南加工增值≥30%，經(jīng)“二線”（海南與內(nèi)地間）進(jìn)入內(nèi)地時，免征進(jìn)口關(guān)稅，但仍需繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

（2）未加工或增值不足：

需補(bǔ)繳進(jìn)口關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。

（三）企業(yè)所得稅與個人所得稅

1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

稅率15%：

在海南注冊并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的跨境電商企業(yè)（屬鼓勵類產(chǎn)業(yè)），企業(yè)所得稅從25%降至15%。

條件：需滿足本地員工占比≥30%、核心業(yè)務(wù)在海南開展等“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”要求。

2.個人所得稅優(yōu)惠

（1）高端緊缺人才：

實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分免征（內(nèi)地最高45%），需通過海南人才認(rèn)定并簽訂1年以上勞動合同。

（2）個體戶優(yōu)惠：

可疊加個稅15%封頂（年應(yīng)納稅所得額超50萬元部分）和核定征收（如食品代購核定利潤率7%），顯著降低稅基。

（四）特殊場景稅收

1.離島免稅商品

通過保稅倉銷售離島免稅清單商品，免征增值稅和消費(fèi)稅。

2.內(nèi)地貨物入島

內(nèi)地經(jīng)“二線”進(jìn)入海南的貨物，按國內(nèi)流通管理，不涉及額外關(guān)稅。

（五）風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管重點(diǎn)

1.實(shí)質(zhì)性運(yùn)營核查

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過“電子賬冊”監(jiān)控貨物流轉(zhuǎn)，若企業(yè)未滿足本地運(yùn)營要求（如空殼公司），可能被追繳稅款并取消優(yōu)惠資格。

2.動態(tài)政策調(diào)整

負(fù)面清單行業(yè)（如虛擬貨幣交易）禁止適用核定征收；若使用非海南收款碼超20萬元/月，自動切換為查賬征收。

總結(jié)

2025年海南跨境電商需繳納的稅種涵蓋進(jìn)口環(huán)節(jié)三稅（部分免征）、國內(nèi)增值稅/消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅/個稅，但通過“零關(guān)稅”、加工增值免稅、雙15%稅率等政策，實(shí)際稅負(fù)顯著低于內(nèi)地。企業(yè)需重點(diǎn)關(guān)注享惠主體資格、加工增值計(jì)算及實(shí)質(zhì)性運(yùn)營合規(guī)，以最大化政策紅利。

三、2025年海南跨境電商稅務(wù)怎么申報(bào)？

（一）實(shí)名申報(bào)新規(guī)（2025年10月1日起生效）

1.理出口必須實(shí)名穿透

通過外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)、市場采購貿(mào)易或物流商代理出口的，需在預(yù)繳企業(yè)所得稅時同步報(bào)送 “實(shí)際委托出口方” 信息（包括名稱、社會信用代碼、出口金額）。

風(fēng)險(xiǎn)提示：若代理企業(yè)未填報(bào)或錯報(bào)實(shí)際貨主（如填報(bào)貨代公司），該筆出口將被視同 自營業(yè)務(wù)，由代理方就全額出口貨值繳納企業(yè)所得稅（稅率25%）。

2.買單出口徹底終結(jié)

借用第三方資質(zhì)報(bào)關(guān)、隱匿真實(shí)貨主的“買單出口”模式被明令禁止。稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過金稅四期系統(tǒng)比對 報(bào)關(guān)單、平臺收入及資金流，差異超閾值將觸發(fā)補(bǔ)稅+罰款（最高5倍）。

（二）平臺信息報(bào)送義務(wù)

1.報(bào)送主體

所有境內(nèi)電商平臺（如淘寶、抖音）及境外平臺境內(nèi)運(yùn)營主體，需在 2025年7月30日前 完成企業(yè)注冊信息、平臺運(yùn)營模式等 基本信息備案。

豁免情形：配送、家政等免稅勞務(wù)從業(yè)者信息無需報(bào)送。

2.報(bào)送內(nèi)容與頻率

身份信息：平臺內(nèi)經(jīng)營者營業(yè)執(zhí)照/身份證、簽約合同、實(shí)際控制人信息；

收入信息：按實(shí)際收款金額（GSV）計(jì)算的銷售收入（含退款及非貨幣收入折算）；

跨境交易明細(xì)：包括海外倉貨物離境退稅記錄。

3.時間節(jié)點(diǎn)：

2025年10月31日前：首次報(bào)送平臺內(nèi)經(jīng)營者身份及收入信息（2025年Q3數(shù)據(jù)）；

后續(xù)每季度次月（即1月、4月、7月、10月）定期更新。

（三）海南自貿(mào)港專屬申報(bào)通道

1.離島免稅商品

通過海南保稅倉銷售離島免稅清單商品，免征增值稅和消費(fèi)稅，申報(bào)時需標(biāo)注“離島免稅”業(yè)務(wù)類型。

2.加工增值免稅

貨物在海南加工增值≥30%后經(jīng)“二線”進(jìn)入內(nèi)地，免征關(guān)稅，但需在申報(bào)時提供《加工增值核算表》及海關(guān)核驗(yàn)報(bào)告。

3.企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠

符合“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”的跨境電商企業(yè)（本地員工≥30%、核心業(yè)務(wù)在海南），預(yù)繳時可直接按15%稅率申報(bào)（內(nèi)地為25%），需同步提交《實(shí)質(zhì)性運(yùn)營承諾書》。

（四）風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)

1.實(shí)質(zhì)性運(yùn)營核查

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過 “電子賬冊” 監(jiān)控貨物流轉(zhuǎn)，重點(diǎn)核查本地辦公場地、員工社保、海南賬戶結(jié)算記錄?？諝す究赡鼙蛔防U稅款并取消優(yōu)惠資格。

2.違規(guī)處罰

未按期報(bào)送平臺信息：罰款2萬-10萬元；

信息不實(shí)或隱瞞收入：罰款5萬-50萬元+停業(yè)整頓；

出口申報(bào)造假：按自營出口補(bǔ)稅+滯納金（每日萬分之五）。

3.零申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

長期零申報(bào)（如季度平臺收入≥10萬卻申報(bào)為0）將觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警，需提供銀行流水、物流單據(jù)等佐證。

（五）總結(jié)建議

1.關(guān)鍵動作：

7月30日前：完成平臺基本信息備案，確保店鋪?zhàn)孕畔⑴c稅務(wù)登記一致；

9月底前：升級財(cái)務(wù)系統(tǒng)適配新版申報(bào)表，測試代理出口實(shí)名填報(bào)流程；

10月1日起：啟用實(shí)名申報(bào)，留存委托方合同及貨物流轉(zhuǎn)憑證。

 2.策略優(yōu)化：

優(yōu)先通過?？诰C保區(qū)等園區(qū)開展離島免稅及加工增值業(yè)務(wù)；

對歷史“買單出口”訂單補(bǔ)正資金流憑證，避免追溯處罰。

海南跨境電商稅務(wù)申報(bào)的核心是 “穿透監(jiān)管+實(shí)名責(zé)任”，企業(yè)需同步落實(shí)平臺報(bào)送、代理穿透及自貿(mào)港優(yōu)惠備案，方能合規(guī)降負(fù)。

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