2025年12月18日，海南自貿(mào)港正式封關(guān)，零關(guān)稅“大門”全面開(kāi)啟。那么就有人問(wèn)了：2025年海南零關(guān)稅政策是什么意思？2025年海南零關(guān)稅政策享惠更多的是哪些行業(yè)？2025年海南零關(guān)稅政策申請(qǐng)條件是什么？對(duì)于這些疑問(wèn)，博宇會(huì)計(jì)的小博的來(lái)解答，一文讓你明白什么是零關(guān)稅。

圖源： pexels

一、2025年海南零關(guān)稅政策是什么意思？

2025年海南“零關(guān)稅”政策，指的是海南自貿(mào)港全島封關(guān)運(yùn)作后（2025年12月18日啟動(dòng)），對(duì)絕大多數(shù)進(jìn)口商品免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅的政策。其核心依據(jù)是《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》提出的“零關(guān)稅、低稅率、簡(jiǎn)稅制”稅制改革方向。具體要點(diǎn)如下：

（一）政策核心內(nèi)容

1.免稅范圍大幅擴(kuò)大

封關(guān)后，零關(guān)稅商品從原來(lái)的約1,900項(xiàng)擴(kuò)大到約6,600項(xiàng)，覆蓋全部稅目的74%。這意味著超七成進(jìn)口商品進(jìn)入海南時(shí)免繳關(guān)稅（含增值稅、消費(fèi)稅），大幅降低企業(yè)進(jìn)口成本。

2.適用對(duì)象更廣泛

所有在海南注冊(cè)的企業(yè)、事業(yè)單位（包括民辦非企業(yè)單位），只要有實(shí)際進(jìn)口需求，均可享受零關(guān)稅。不再限于特定企業(yè)類型。

3.“一線放開(kāi)、二線管住”的監(jiān)管模式

“一線”放開(kāi)：海南與境外之間的貨物往來(lái)基本自由，除少數(shù)敏感商品（如危害國(guó)家安全、生物安全等）需征稅或限制外，其他均免稅。

“二線”管?。汉Ｄ箱N往內(nèi)地的貨物需按內(nèi)地規(guī)則征稅，但加工增值達(dá)30%及以上的貨物可免關(guān)稅（后文詳述）。

（二）關(guān)鍵限制條件（政策依據(jù)明確）

零關(guān)稅并非無(wú)條件適用，以下情況不享受免稅：

征稅目錄內(nèi)的敏感商品：如涉及國(guó)家安全、意識(shí)形態(tài)安全的高風(fēng)險(xiǎn)貨物，需征收關(guān)稅或限制進(jìn)口。

禁限清單商品：包括瀕危物種、毒品等國(guó)家明令禁止或限制進(jìn)出口的商品。

簡(jiǎn)單加工產(chǎn)品：如僅分裝、貼標(biāo)簽等“微小加工”行為，不視為實(shí)質(zhì)性增值（由海南省商務(wù)廳認(rèn)定）。

（三）配套政策：加工增值免關(guān)稅

這是零關(guān)稅的延伸政策，依據(jù)《海關(guān)對(duì)海南加工增值免關(guān)稅貨物稅收征管暫行辦法》（2025年7月發(fā)布）：

1.適用條件：海南企業(yè)用進(jìn)口料件生產(chǎn)貨物，加工環(huán)節(jié)增值≥30%后銷往內(nèi)地，可免進(jìn)口關(guān)稅（仍需繳增值稅、消費(fèi)稅）。

2.2025年封關(guān)后的優(yōu)化：

取消原“企業(yè)60%收入須來(lái)自鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)”的限制；

允許使用“零關(guān)稅進(jìn)口料件”（如設(shè)備、原料）；

海南本地原料價(jià)值可扣除（更容易達(dá)30%增值）；

允許多家企業(yè)累計(jì)增值（如A廠增值20%，B廠增值15%，合計(jì)即達(dá)標(biāo)）。

（四）政策意義與實(shí)際效果

對(duì)企業(yè)：降低進(jìn)口成本，便于融入全球產(chǎn)業(yè)鏈（如進(jìn)口高端設(shè)備免稅）。

對(duì)消費(fèi)者：未來(lái)島內(nèi)居民或可免稅購(gòu)買進(jìn)口消費(fèi)品（政策研究中）。

數(shù)據(jù)驗(yàn)證：試點(diǎn)階段（2020-2025）已顯成效——海南外資企業(yè)數(shù)年均增43.7%，貨物貿(mào)易年均增31.3%，企業(yè)累計(jì)享所得稅優(yōu)惠超310億元。

（五）重要提醒

政策依據(jù)：

主體文件：《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》；

操作細(xì)則：海關(guān)總署《加工增值免關(guān)稅貨物稅收征管暫行辦法》等。

動(dòng)態(tài)調(diào)整：征稅目錄、禁限清單可能更新，需關(guān)注財(cái)政部及海南官方渠道。

簡(jiǎn)單說(shuō)，海南零關(guān)稅就是用“島內(nèi)免稅、出島管控”的方式，讓企業(yè)低成本進(jìn)口全球商品，同時(shí)鼓勵(lì)在海南深加工（滿30%增值可免關(guān)稅進(jìn)內(nèi)地）。政策設(shè)計(jì)兼顧開(kāi)放與安全，目標(biāo)是打造國(guó)際高水平自貿(mào)港。

二、2025年海南零關(guān)稅政策享惠更多的是哪些行業(yè)？

（一）生物醫(yī)藥（尤其是博鰲樂(lè)城先行區(qū)）

1.政策紅利：

特許藥械零關(guān)稅：樂(lè)城先行區(qū)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)可零關(guān)稅進(jìn)口兩類藥械——①國(guó)內(nèi)未上市但國(guó)外已上市的特許藥械；②國(guó)內(nèi)已上市藥械。

實(shí)際案例：樹(shù)蘭（博鰲）醫(yī)院進(jìn)口手術(shù)顯微鏡（貨值105.8萬(wàn)元），減免稅款13.75萬(wàn)元；截至2025年6月，樂(lè)城累計(jì)進(jìn)口貨值超1.3億元，減免稅款近1800萬(wàn)元。

政策依據(jù)：《海南自由貿(mào)易港“零關(guān)稅”進(jìn)口藥品、醫(yī)療器械管理辦法》。

受益點(diǎn)：降低高端醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)成本，加速國(guó)際先進(jìn)藥械引進(jìn)，直接惠及患者和醫(yī)療機(jī)構(gòu)。

（二）跨境電商與物流

1.政策紅利：

企業(yè)所得稅15%：鼓勵(lì)類跨境電商企業(yè)享受15%所得稅率（內(nèi)地25%）。

物流補(bǔ)貼：每單出口物流補(bǔ)3元（月上限10萬(wàn)單），疊加零售出口貨物免增值稅。

保稅倉(cāng)靈活操作：允許在保稅倉(cāng)內(nèi)分揀、貼標(biāo)等“簡(jiǎn)單加工”，存儲(chǔ)期限從2年延長(zhǎng)至5年。

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2025〕3號(hào)文（企業(yè)所得稅優(yōu)惠）、海關(guān)總署保稅倉(cāng)儲(chǔ)監(jiān)管細(xì)則。

受益點(diǎn)：降低中小賣家出海成本，尤其利好東南亞跨境供應(yīng)鏈企業(yè)（物流成本降28%）。

（三）高端制造與加工貿(mào)易

1.政策紅利：

加工增值免關(guān)稅：鼓勵(lì)類企業(yè)（如精密儀器、醫(yī)療器械、珠寶加工）用進(jìn)口料件加工后增值≥30%，銷往內(nèi)地免關(guān)稅。

2025年優(yōu)化：取消“企業(yè)60%收入須來(lái)自鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)”限制，允許跨企業(yè)累計(jì)增值（如A廠增值20%+B廠增值15%=達(dá)標(biāo)），且海南本地原料價(jià)值可扣除。

2.實(shí)際案例：

農(nóng)副產(chǎn)品加工：某企業(yè)進(jìn)口巴西牛肉制成熟食，免關(guān)稅省200萬(wàn)元；

珠寶加工：進(jìn)口鉆石在海南設(shè)計(jì)鑲嵌，內(nèi)銷免關(guān)稅。

政策依據(jù)：海關(guān)總署《加工增值免關(guān)稅貨物稅收征管暫行辦法》（2025年7月發(fā)布）。

受益點(diǎn)：推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈延長(zhǎng)，例如某精密儀器企業(yè)通過(guò)“海南總部+內(nèi)地產(chǎn)能”模式，綜合稅負(fù)從19.7%降至9.3%。

（四）交通運(yùn)輸與旅游業(yè)

1.政策紅利：

交通工具零關(guān)稅：注冊(cè)在海南的運(yùn)輸、旅游企業(yè)，進(jìn)口營(yíng)運(yùn)用船舶、航空器、車輛及游艇，免征三稅。

關(guān)鍵限制：企業(yè)需具備經(jīng)營(yíng)資質(zhì)（如≥15輛營(yíng)運(yùn)車輛或游艇泊位協(xié)議），設(shè)備不得擅自轉(zhuǎn)賣內(nèi)地。

2.實(shí)際效果：海口空港綜保區(qū)利用該政策吸引飛機(jī)維修業(yè)務(wù)，企業(yè)成本降10%-15%。

政策依據(jù)：財(cái)關(guān)稅〔2020〕54號(hào)。

受益點(diǎn)：降低重資產(chǎn)行業(yè)初始投入，助力國(guó)際旅游消費(fèi)中心建設(shè)。

（五）農(nóng)副產(chǎn)品深加工

1.政策紅利：

原料進(jìn)口零關(guān)稅：進(jìn)口生產(chǎn)用原輔料（如椰子、大豆）免三稅，覆蓋453項(xiàng)商品。

加工增值疊加優(yōu)惠：深加工后增值≥30%銷內(nèi)地免關(guān)稅，且本地原料（如海南胡椒）價(jià)值可扣除。

政策依據(jù)：財(cái)關(guān)稅〔2020〕42號(hào)（原輔料零關(guān)稅）、海關(guān)總署《加工增值暫行辦法》。

受益點(diǎn)：提升農(nóng)產(chǎn)品附加值，例如企業(yè)利用本地橡膠加工醫(yī)用乳膠產(chǎn)品，免關(guān)稅160萬(wàn)元。

（六）關(guān)鍵共性要求（政策依據(jù)）

所有行業(yè)均需滿足：

企業(yè)合規(guī)：在海南注冊(cè)獨(dú)立法人，無(wú)失信記錄，有實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)（辦公場(chǎng)地、員工社保）；

商品合規(guī)：避開(kāi)負(fù)面清單（如武器、配額農(nóng)產(chǎn)品）及“簡(jiǎn)單加工”限制；

流程備案：通過(guò)海南國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”提交加工流程、增值核算等材料。

總結(jié)

零關(guān)稅政策并非普惠，而是精準(zhǔn)扶持需要進(jìn)口原料/設(shè)備且具備深加工能力的行業(yè)：

醫(yī)藥、跨境電商、高端制造受益最直接（政策適配性高+降本空間大）；

旅游、農(nóng)加工需結(jié)合本地資源與加工增值政策疊加紅利。

政策核心依據(jù)包括《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》及海關(guān)總署、財(cái)政部2025年配套細(xì)則（如《加工增值稅收征管辦法》），動(dòng)態(tài)調(diào)整需關(guān)注海南官方渠道。

三、2025年海南零關(guān)稅政策申請(qǐng)條件是什么？

海南零關(guān)稅政策的申請(qǐng)條件，根據(jù)企業(yè)類型和進(jìn)口商品不同有所差異，但核心框架統(tǒng)一。

以下是申請(qǐng)條件內(nèi)容：

（一）企業(yè)主體資格

1.必須是海南注冊(cè)的獨(dú)立法人

企業(yè)需在海南登記注冊(cè)，具有獨(dú)立法人資格（分公司或辦事處不行），且未被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄、海關(guān)失信企業(yè)名單或嚴(yán)重違法失信名單。

政策依據(jù)：《海南自由貿(mào)易港“零關(guān)稅”進(jìn)口貨物享惠主體認(rèn)定管理辦法（試行）》第三條。

2.部分行業(yè)需額外資質(zhì)

交通工具/游艇：需取得交通運(yùn)輸、旅游業(yè)相關(guān)經(jīng)營(yíng)許可（如擁有≥15輛營(yíng)運(yùn)車輛或游艇泊位協(xié)議）。

加工增值免稅：企業(yè)需屬于海南“鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄”（如高端制造、生物醫(yī)藥等），但2025年封關(guān)后不再要求收入占比60%。

政策依據(jù)：海關(guān)總署《加工增值免關(guān)稅貨物稅收征管暫行辦法》第三條。

（二）商品用途與類型限制

1.用途必須合規(guī)

原輔料：僅限生產(chǎn)自用或“兩頭在外”（原料進(jìn)口、成品出口）模式。

交通工具/設(shè)備：需用于企業(yè)實(shí)際營(yíng)運(yùn)（如旅游大巴、貨運(yùn)船舶），不得私自轉(zhuǎn)賣或出租。

政策依據(jù)：財(cái)關(guān)稅〔2020〕42號(hào)（原輔料）、財(cái)關(guān)稅〔2020〕54號(hào)（交通工具）。

2.排除負(fù)面清單商品

以下情況不享受零關(guān)稅：

涉及國(guó)家安全、生物安全的敏感商品（如武器、高危化學(xué)品）；

僅經(jīng)“簡(jiǎn)單加工”的產(chǎn)品（如分裝、貼標(biāo)簽）；

關(guān)稅配額農(nóng)產(chǎn)品（如小麥、玉米）。

政策依據(jù)：海關(guān)總署《加工增值免關(guān)稅貨物稅收征管暫行辦法》第十一條。

（三）申請(qǐng)流程（以加工增值免稅為例）

1.備案階段

通過(guò)海南國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”提交企業(yè)信息、料件清單、加工流程等。

加工增值企業(yè)需提前核算增值比例（≥30%），承諾數(shù)據(jù)真實(shí)。

2.資格審核

由海南省商務(wù)廳、海關(guān)等部門并聯(lián)審核，通過(guò)后納入享惠主體名單。

交通工具等特定商品需提供經(jīng)營(yíng)許可證明、員工社保記錄等。

3.通關(guān)與核銷

進(jìn)口時(shí)憑享惠主體資格辦理免稅通關(guān)；

設(shè)備進(jìn)口后1年內(nèi)需向海關(guān)申報(bào)核銷，提交使用記錄、盤點(diǎn)表等，證明按申報(bào)用途使用。

（四）企業(yè)需遵守的監(jiān)管要求

1.實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)

企業(yè)需在海南有實(shí)際辦公地、員工社保繳納記錄，核心業(yè)務(wù)決策在海南完成，禁止“空殼公司”。

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2020〕31號(hào)（企業(yè)所得稅優(yōu)惠配套要求）。

2.合規(guī)使用貨物

“零關(guān)稅”貨物在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)（如交通工具6年）不得擅自轉(zhuǎn)讓、出島或改變用途。

加工增值貨物內(nèi)銷時(shí)需向海關(guān)申報(bào)“免征關(guān)稅確認(rèn)編號(hào)”。

（五）特別提醒：政策窗口期

2025年12月18日封關(guān)后監(jiān)管趨嚴(yán)：

企業(yè)所得稅優(yōu)惠可能提高收入占比門檻（從60%提至70%）；

加工增值政策雖放寬（如取消收入占比限制），但備案審查更嚴(yán)格。

建議：企業(yè)可在封關(guān)前（2025年12月17日前）申請(qǐng)，適用當(dāng)前寬松標(biāo)準(zhǔn)。

總結(jié)

海南零關(guān)稅的申請(qǐng)，核心是企業(yè)合規(guī)+商品合規(guī)+流程備案：

注冊(cè)海南獨(dú)立法人，守住經(jīng)營(yíng)底線（無(wú)失信、有實(shí)際運(yùn)營(yíng)）；

進(jìn)口商品需匹配政策領(lǐng)域（生產(chǎn)設(shè)備、交通工具等），避開(kāi)負(fù)面清單；

通過(guò)“單一窗口”備案，配合后續(xù)核銷監(jiān)管。

政策依據(jù)以《享惠主體認(rèn)定管理辦法》、《加工增值稅收征管辦法》及財(cái)政部、海關(guān)總署系列文件為準(zhǔn)，動(dòng)態(tài)調(diào)整需關(guān)注海南官方渠道。

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