有粉絲咨詢小博，2025年注冊(cè)海南公司稅收優(yōu)惠政策有什么？2025年海南雙15政策是什么？2025年海南雙15政策享受條件是什么？那么，博宇會(huì)計(jì)的小博可得好好說一下海南優(yōu)惠政策了。聽完的老板們！現(xiàn)在想薅政策羊毛，得抓緊時(shí)間啦！

 圖源： pexels

一、2025年注冊(cè)海南公司稅收優(yōu)惠政策有什么？

（一）企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1.15%優(yōu)惠稅率

在海南注冊(cè)并“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)（如旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等），企業(yè)所得稅減按15%征收（內(nèi)地標(biāo)準(zhǔn)25%）。

政策依據(jù)：《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》（2020年）。

2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

科技型中小企業(yè)：研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的，按100%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按200%攤銷。

高新技術(shù)企業(yè)：除享受15%稅率外，首次認(rèn)定還可獲50萬元獎(jiǎng)勵(lì)。

政策依據(jù)：海南省科技型中小企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)扶持政策。

（二）個(gè)人所得稅優(yōu)惠

1.高端人才個(gè)稅封頂15%

對(duì)年薪≥30萬元且在海南居住≥183天的高端/緊缺人才，個(gè)稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分免征（內(nèi)地最高45%）。

政策依據(jù)：《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》。

2.普通員工低稅率檔

海南本地所得按3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收（內(nèi)地為7檔）。

（三）零關(guān)稅政策

1.進(jìn)口商品免稅

企業(yè)進(jìn)口自用設(shè)備、原材料等6600項(xiàng)商品（占稅目74%），免關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。

政策依據(jù)：海南自貿(mào)港“零關(guān)稅”清單（2025年封關(guān)后擴(kuò)容）。

2.加工增值免關(guān)稅

鼓勵(lì)類企業(yè)進(jìn)口料件在海南加工后增值≥30%的貨物，進(jìn)入內(nèi)地免關(guān)稅（僅征增值稅、消費(fèi)稅）。

2025年新優(yōu)化：取消企業(yè)收入占比限制、允許“零關(guān)稅”料件納入、增值部分可跨企業(yè)累計(jì)計(jì)算。

政策依據(jù)：海關(guān)總署《加工增值免關(guān)稅貨物稅收征管暫行辦法》（2025年）。

（四）特定行業(yè)專項(xiàng)優(yōu)惠

1.跨境電商

物流每單補(bǔ)貼3元（月上限10萬單）

海外倉建設(shè)成本補(bǔ)貼30%（最高500萬元）。

2.科技型企業(yè)

科技型中小企業(yè)入庫：市縣財(cái)政最高5萬元研發(fā)補(bǔ)助。

專精特新企業(yè)認(rèn)定：省級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)1.5萬–2.5萬元。

3.民營經(jīng)濟(jì)保障

立法明確民營企業(yè)在準(zhǔn)入、融資、政策兌現(xiàn)（如稅收優(yōu)惠）等方面享有平等權(quán)利，政府違約將追責(zé)。

政策依據(jù)：《海南自由貿(mào)易港促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干規(guī)定》（2025年7月）。

（五）關(guān)鍵合規(guī)要求

實(shí)質(zhì)性運(yùn)營：企業(yè)需在海南有實(shí)際辦公場(chǎng)地、員工社保及業(yè)務(wù)流水，禁止“空殼公司”。

政策時(shí)效：企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠有效期至2035年，但2025年12月封關(guān)后行業(yè)準(zhǔn)入審核可能趨嚴(yán)。

總結(jié)：海南2025年的政策核心是 “雙15%稅率+零關(guān)稅+行業(yè)專項(xiàng)補(bǔ)貼”，但務(wù)必合規(guī)運(yùn)營。企業(yè)可結(jié)合《海南鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》和自身業(yè)務(wù)類型，疊加享受多項(xiàng)優(yōu)惠。

二、2025年海南雙15政策是什么？

2025年海南“雙15政策”是海南自貿(mào)港的核心稅收優(yōu)惠，簡單說就是企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的最高稅率都控制在15%以內(nèi)（內(nèi)地最高分別為25%和45%），具體分企業(yè)和個(gè)人兩部分，政策依據(jù)和適用條件如下：

（一）企業(yè)所得稅15%政策

1.適用對(duì)象

2025年封關(guān)前（截至2025年12月17日）：需同時(shí)滿足：

在海南注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營（有實(shí)際辦公地、員工社保、本地業(yè)務(wù)流水）；

主營業(yè)務(wù)屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》（如旅游、新能源、醫(yī)藥健康等），且收入占比≥60%。

2025年封關(guān)后（12月18日起）：

放寬至所有在海南注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)（負(fù)面清單行業(yè)除外，如博彩、房地產(chǎn)等）。

不再要求“鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)”，但負(fù)面清單行業(yè)仍被排除。

2.政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）及延續(xù)文件（財(cái)稅〔2025〕3號(hào)），有效期至2027年底；

《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》明確2025年封關(guān)后稅制簡化。

（二）個(gè)人所得稅15%政策

1.適用人群

2025年封關(guān)前：

高端緊缺人才：需被海南官方認(rèn)定（如高層次人才），或年收入≥30萬元，且在海南居住滿183天/年；

特定行業(yè)人員（如航空、航運(yùn)）：若居住不滿183天，需連續(xù)繳海南社保6個(gè)月+簽1年以上勞動(dòng)合同。

2025年封關(guān)后：

取消人才限制！所有在海南居住滿183天/年的個(gè)人，其工資、勞務(wù)報(bào)酬等來源于海南的收入，統(tǒng)一按3%、10%、15%三檔稅率征收（內(nèi)地最高45%）。

2.政策依據(jù)

《海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（瓊府〔2022〕31號(hào)）；

財(cái)稅〔2020〕32號(hào)及財(cái)稅〔2025〕4號(hào)文件，明確政策延續(xù)至2027年。

（三）關(guān)鍵注意事項(xiàng)

1.“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”是硬門檻

企業(yè)需滿足“五維核查”：實(shí)際辦公場(chǎng)地、至少3名員工在海南居住滿183天、核心業(yè)務(wù)決策在海南完成等。稅務(wù)部門會(huì)聯(lián)動(dòng)公安、社保數(shù)據(jù)核查，虛假注冊(cè)將面臨補(bǔ)稅+罰款。

政策窗口期只剩4個(gè)月

2025年封關(guān)后監(jiān)管更嚴(yán)：

企業(yè)所得稅的主營業(yè)務(wù)收入占比可能從60%提至70%；

新增“三年追溯審查”，對(duì)2025年后注冊(cè)的企業(yè)倒查歷史數(shù)據(jù)。

建議動(dòng)作：2025年10月底前完成注冊(cè)選址、架構(gòu)設(shè)計(jì)（如“海南總部+離岸SPV”）、資質(zhì)申請(qǐng)（如加工增值免關(guān)稅備案）。

2.可疊加其他紅利

零關(guān)稅：企業(yè)進(jìn)口自用設(shè)備、原料等6600項(xiàng)商品免關(guān)稅（占稅目74%）；

加工增值免稅：鼓勵(lì)類企業(yè)加工增值≥30%的貨物內(nèi)銷免關(guān)稅；

FT賬戶：開通自由貿(mào)易賬戶，跨境資金結(jié)算享增值稅即征即退70%。

總結(jié)

2025年海南“雙15政策”是企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的“雙封頂15%”，但窗口期即將關(guān)閉！封關(guān)前（2025年12月17日前）入駐可享受寬松標(biāo)準(zhǔn)（如收入占比60%），封關(guān)后監(jiān)管升級(jí)但覆蓋面更廣（負(fù)面清單外企業(yè)均可享）。政策依據(jù)以財(cái)稅部門文件及《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》為核心，實(shí)操中務(wù)必守住“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”底線。

行動(dòng)建議：企業(yè)可通過海南電子稅務(wù)局提交《實(shí)質(zhì)性運(yùn)營自評(píng)承諾表》，個(gè)人在個(gè)稅APP申報(bào)時(shí)勾選“海南自貿(mào)港優(yōu)惠”即可。如需復(fù)雜架構(gòu)設(shè)計(jì)（如離岸SPV），建議咨詢專業(yè)財(cái)稅團(tuán)隊(duì)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

三、2025年海南雙15政策享受條件是什么？

（一）企業(yè)所得稅15%的條件

1.注冊(cè)地+實(shí)質(zhì)性運(yùn)營

公司必須在海南注冊(cè)，且真實(shí)在海南經(jīng)營（不能是空殼公司）。具體要求：

實(shí)際辦公場(chǎng)所在海南（掛靠地址不行）；

至少3名員工在海南居住滿183天、繳社保（稅務(wù)部門會(huì)查居住記錄）；

財(cái)務(wù)賬目、銀行賬戶、核心業(yè)務(wù)決策都在海南處理。

2.行業(yè)要求（分階段）

2025年封關(guān)前：公司主營業(yè)務(wù)需屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》（2024年最新版含旅游、新能源、醫(yī)藥健康等），且收入占比≥60%。

2025年封關(guān)后：只要不屬于負(fù)面清單行業(yè)（如博彩、新聞等），所有企業(yè)都能享受15%稅率。

政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）及延續(xù)文件（財(cái)稅〔2025〕3號(hào)），有效期至2027年底。

《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（2024年本）》動(dòng)態(tài)調(diào)整產(chǎn)業(yè)范圍。

（二）個(gè)人所得稅15%的條件

1.2025年前：針對(duì)高端/緊缺人才

需被海南認(rèn)定為高端人才（如博士、高級(jí)職稱），或年收入≥30萬元；

當(dāng)年在海南居住滿183天（出入境當(dāng)日都算）。

特殊行業(yè)（如航空、航運(yùn)）：若居住不滿183天，需連續(xù)繳海南社保6個(gè)月+簽1年以上勞動(dòng)合同。

2.2025年后：覆蓋所有居住人群

取消人才限制，只要當(dāng)年在海南住滿183天，工資、勞務(wù)報(bào)酬等收入直接按3%、10%、15%三檔稅率交稅（內(nèi)地最高45%）。

政策依據(jù)

《海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（瓊府〔2022〕31號(hào)）；

《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》明確2025年后簡化稅制。

（三）關(guān)鍵補(bǔ)充要求

1.銀行賬戶：企業(yè)基本戶必須開在海南，工資從海南賬戶發(fā)放。

2.分公司/分支機(jī)構(gòu)：

若總公司在外地，只有海南分公司符合條件（實(shí)質(zhì)性運(yùn)營+鼓勵(lì)類業(yè)務(wù)）的部分所得能享15%稅率。

3.合規(guī)紅線：

禁止“假注冊(cè)真避稅”，稅務(wù)部門會(huì)查社保、辦公場(chǎng)地、業(yè)務(wù)流水，違規(guī)將補(bǔ)稅+罰款。

總結(jié)與建議

政策窗口期：2025年封關(guān)后監(jiān)管更嚴(yán)（如收入占比或提至70%），現(xiàn)在入駐能按當(dāng)前寬松標(biāo)準(zhǔn)鎖定優(yōu)惠。

疊加紅利：可同時(shí)申請(qǐng)“零關(guān)稅”、加工增值免關(guān)稅等（需海關(guān)備案）。

操作貼士：企業(yè)需在電子稅務(wù)局提交《實(shí)質(zhì)性運(yùn)營自評(píng)承諾表》，個(gè)人通過個(gè)稅APP申報(bào)優(yōu)惠。

以上依據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》及財(cái)稅部門最新文件整理，具體執(zhí)行以海南稅務(wù)局解釋為準(zhǔn)。如果涉及復(fù)雜架構(gòu)（如離岸SPV），建議咨詢專業(yè)財(cái)稅團(tuán)隊(duì)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

來源：本文由海南博宇會(huì)計(jì)編輯通過AI工具輔助創(chuàng)作，內(nèi)容僅供參考，無任何引導(dǎo)，具體以實(shí)際咨詢?yōu)闇?zhǔn)，相關(guān)政策以官方發(fā)布為準(zhǔn)。版權(quán)歸原作者所有，如涉及侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系我們刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊(cè)公司、各類資質(zhì)辦理，或需要公司財(cái)務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會(huì)計(jì)。