你知道嗎？海南個稅15%優(yōu)惠延續(xù)到2027年底，高端人才和緊缺人才都能享受。符合條件的人才，個稅超過15%的部分免征，可以大大降低稅負壓力呢！那么，海南個稅15%如何認定？海南個稅15%優(yōu)惠政策是先征后退嗎？快來跟博宇會計的小博一起了解下吧。

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一、海南個稅15%延續(xù)到2027年12月31日

2025 年 1 月 26 日，財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2025〕4 號），針對高端人才和緊缺人才實施的個人所得稅優(yōu)惠政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

根據(jù)財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布的財稅〔2025〕4號文，海南自由貿(mào)易港針對高端人才和緊缺人才實施的個人所得稅優(yōu)惠政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

（一）政策核心內容

1. 適用對象：

在海南自貿(mào)港工作，且經(jīng)海南省確定的高端人才或緊缺人才（需滿足清單管理標準）。

2. 優(yōu)惠方式：

上述人才來源于海南的綜合所得（工資、勞務報酬等）、經(jīng)營所得及政府認定補貼，實際稅負超過15%的部分予以免征。

3. 執(zhí)行時效：

2025年1月1日—2027年12月31日。

（二）政策銜接說明

? 該政策是2020年首批個稅優(yōu)惠的延續(xù)，延續(xù)期內仍實行清單管理制，由海南省聯(lián)合中央部門審核人才資格。

? 優(yōu)惠通過年度匯算清繳實現(xiàn)，納稅人需在海南辦理退稅申報。

例如，李先生是經(jīng)海南省委人才發(fā)展局認定的高層次人才，2024 年其工資薪金所得總收入為 50 萬元。按照《個人所得稅法》，減去年度基本減除費用 6 萬元后的綜合所得應納稅所得額為 44 萬元，應納稅額為 78.080 元（應納稅所得額 440.000× 適用稅率 25% - 速算扣除數(shù) 31.920），實際稅負約為 17.74%（應納稅額 78.080÷ 應納稅所得額 440.000）。實際稅負超過 15% 的部分為 11.480 元（應納稅額 78.080 - 應納稅所得額 440.000×15%），這部分金額可予以免征 。

通過這樣的優(yōu)惠政策，能有效減輕高端緊缺人才的個稅負擔，吸引更多人才投身海南自由貿(mào)易港建設。

另外，自《總體方案》發(fā)布5年來，以企業(yè)所得稅和個人所得稅“雙15%”優(yōu)惠為標志的一系列自貿(mào)港政策，為海南吸引大量優(yōu)質企業(yè)和人才奠定了堅實基礎。 據(jù)有關部門統(tǒng)計，在個人所得稅方面，對在海南自貿(mào)港工作的高端和緊缺人才個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征。截至2024年12月底，累計已有3.9萬余人次享受該優(yōu)惠政策，在該優(yōu)惠政策與其他人才政策的共同影響下，海南吸引各類人才超過85萬人，助力中國特色自由貿(mào)易港建設成型起勢。（來源：海南自由貿(mào)易港微信公眾號 文章《海南稅惠“磁場”釋放強勁吸引力》）

二、海南自由貿(mào)易港個稅15%熱門問答

問1：海南個稅15%如何認定？

小博答：自2023年1月1日起，享受海南自貿(mào)港15%個稅優(yōu)惠需滿足以下條件（來源：海南省人民政府發(fā)布的《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》）：

1. 居住時間要求：一個納稅年度內在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天 。不過因職業(yè)特點一個納稅年度內在海南自由貿(mào)易港累計居住不滿183天的航空、航運、海洋油氣勘探等行業(yè)特定人員，有另外規(guī)定。

2. 人才認定或收入要求：需滿足以下二者之一。

- 屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才。

- 一個納稅年度內在海南自由貿(mào)易港收入達到30萬元人民幣以上（海南省根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況實施動態(tài)調整） 。

對于上述因職業(yè)特點居住不滿183天的特定人員，除滿足上述人才認定或收入條件外，還需在海南自由貿(mào)易港以單位職工身份連續(xù)繳納職工基本養(yǎng)老保險（與中國簽訂社會保障協(xié)定的國家中免繳人員除外）6個月以上（須包含本年度12月當月），并與在海南自由貿(mào)易港注冊且實質性運營的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動合同、聘用協(xié)議或可提供其他同等條件勞動人事關系證明材料，由本人在規(guī)定時間內向稅務部門提交申請并說明情況，經(jīng)由海南省人力資源社會保障部門組織評審認定通過后，才可享受優(yōu)惠政策 。

問2：海南個稅15%對哪些人有好處？

小博答：海南個稅15%政策適用以下兩類人群：

（一）適用對象

1. 高端人才

? 認定標準：需滿足以下任一條件

? 經(jīng)海南省各級人才管理部門認定;

? 一個納稅年度在海南自貿(mào)港收入≥30萬元人民幣。

2. 緊缺人才

? 認定標準：需符合《海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄》，涵蓋：

? 旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)等重點領域技術骨干/管理人才;

? 海南機關事業(yè)單位、法定機構聘用人才;

? 符合標準的外國人才（C類）及港澳臺人才等。

（二）必備條件（兩類人才均需同時滿足）

1. 勞動關系：與海南注冊且實質性運營的企業(yè)/單位簽訂≥1年勞動合同或聘用協(xié)議;

2. 社?；蜃C明：

? 境內人才：連續(xù)繳納社保≥6個月（須含當年12月）;

? 境外人才：可豁免社保，提供勞動關系證明即可;

3. 在海南工作：實際工作在海南自貿(mào)港范圍內。

（三）政策執(zhí)行要點

? 優(yōu)惠方式：年度匯算清繳時，對實際稅負超過15%的綜合所得（工資、勞務報酬等）、經(jīng)營所得及政府認定補貼，予以免征超額部分;

? 執(zhí)行期限：2025年1月1日—2027年12月31日;

? 管理方式：實行清單制，由海南省委人才發(fā)展局聯(lián)合稅務等部門審核確認名單。

依據(jù)來源：海南省人民政府《高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（2020）、財政部稅務總局2025年延續(xù)政策通知。

問3：海南個稅起征點是多少？

小博答：海南個稅起征點與全國統(tǒng)一，執(zhí)行《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的5000元/月（即6萬元/年）標準。這一標準自2019年1月1日起實施，適用于居民個人的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等綜合所得，以及非居民個人的工資薪金所得。

核心要點：

1. 起征點定義

個人月收入減除5000元及專項扣除（如社保）、專項附加扣除（如子女教育、房貸利息）等費用后的余額，才需繳納個人所得稅。例如，月收入8000元且無其他扣除的居民，應納稅所得額為3000元（8000-5000），按3%稅率繳納90元稅款。

2. 海南特殊政策說明

海南自貿(mào)港對符合條件的高端緊缺人才實行實際稅負不超過15%的優(yōu)惠（如綜合所得或經(jīng)營所得應納稅額超過15%的部分免征），但這是稅率優(yōu)惠，與起征點無關。例如，年收入30萬元的人才，在滿足居住和社保條件后，實際稅負可降至15%，但起征點仍為5000元/月。

3. 政策依據(jù)

- 《中華人民共和國個人所得稅法》明確基本減除費用標準。

- 海南省人民政府文件（如瓊府〔2022〕31號）及財政部、稅務總局通知（財稅〔2020〕32號）均未調整起征點，僅針對特定人才的稅率進行優(yōu)化。

綜上，海南個稅起征點與全國一致，特殊優(yōu)惠政策針對稅率而非起征點，具體執(zhí)行以國家法律和海南自貿(mào)港相關規(guī)定為準。

問4：如何證明自己在海南的居住時間？

小博答：在海南證明居住時間，主要依據(jù)以下官方認可的證明材料，具體如下：

（一）官方登記記錄

1. 《居住登記卡》或《暫住證》

需持有已滿6個月且在有效期內的登記卡或暫住證，由公安機關核發(fā)。

2. 線上居住登記

通過“椰城警民通”微信公眾號完成居住登記，登記時間自系統(tǒng)提交之日起算，滿半年后可申領居住證。

（二）就業(yè)或社保記錄

1. 社保繳納憑證

提供連續(xù)繳納6個月及以上的海南社保記錄，需包含當年12月的繳費證明。

2. 勞動關系證明

勞動合同、用人單位出具的就業(yè)證明，或工商營業(yè)執(zhí)照（本人為法人/經(jīng)營者）。

（三）住址證明材料

1. 合法穩(wěn)定住所證明

包括房屋租賃合同、房產(chǎn)證、購房合同，或由房東、物業(yè)、居委會出具的住宿證明。

2. 社區(qū)或居委會證明

居住地社區(qū)/村委會開具的居住情況證明，需注明實際居住時間。

（四）特殊情況綠色通道

符合以下條件可加速辦理（無需滿6個月登記）：

? 機關事業(yè)單位編制內引進人員、縣級以上認定的人才，提交單位證明及引進文件;

? 總部企業(yè)正式員工，提供單位證明及社保記錄。

依據(jù)來源：

《海南省居住證實施辦法》第十條（住址及就業(yè)證明）;

海南省公安廳“椰城警民通”辦理指南（線上登記效力）;

?？谑芯幼∽C申領規(guī)范（社區(qū)證明及綠色通道）。

問5：海南個稅15%優(yōu)惠政策是先征后退嗎？

小博答：海南個稅15%優(yōu)惠政策屬于先征后退，具體執(zhí)行方式如下（來源：財稅〔2020〕32號、海南省人民政府政策解讀）：

1. 預繳階段按法定稅率繳納

符合條件的高端緊缺人才在月度或季度預繳時，仍按《個人所得稅法》規(guī)定的超額累進稅率（綜合所得最高45%、經(jīng)營所得最高35%）預扣預繳稅款。例如，某高管月工資10萬元，預繳時按45%稅率計算稅款。

2. 年度匯算清繳時退還超額部分

次年3月1日至6月30日（綜合所得）或1月1日至3月31日（經(jīng)營所得），納稅人通過個人所得稅APP或電子稅務局辦理匯算清繳。系統(tǒng)自動計算實際稅負，超過15%的部分予以免征，已預繳的稅款中超出部分直接退還至個人賬戶。例如，某人才全年應納稅所得額80萬元，按45%稅率預繳19.4萬元，匯算時按15%稅率應繳12萬元，差額7.4萬元退還。

3. 特殊情形的處理

- 非居民個人：若無法在匯算期內入境辦理，可委托他人代辦或提前30日申請資格認定，稅務部門確認后辦理退稅。

- 特定行業(yè)人員：航空、航運等行業(yè)因職業(yè)特點居住不滿183天的人員，需在次年3月1日前提交申請，經(jīng)評審通過后可享受優(yōu)惠并退稅。

4. 政策依據(jù)與操作流程

- 《關于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕32號）明確“實際稅負超過15%的部分予以免征”，通過匯算清繳實現(xiàn)多退少補。

- 海南省稅務局規(guī)定，納稅人需在匯算期內主動申報，系統(tǒng)自動匹配人才名單并計算退稅額，無需額外提交材料。

綜上，海南個稅15%優(yōu)惠政策通過“先預繳、后匯算、再退稅”的方式執(zhí)行，本質上屬于先征后退。符合條件的人才需在規(guī)定時間內完成匯算清繳，才能實際享受稅負不超過15%的優(yōu)惠。

問6：海南個稅15%優(yōu)惠政策如何申請退稅？

小博答：根據(jù)海南省官方政策及稅務部門操作指引，海南個稅15%優(yōu)惠政策的退稅申請流程如下（適用于經(jīng)認定的高端緊缺人才）：

（一）申請條件

1. 身份要求：需被認定為海南高端人才（年薪≥30萬元或省級認定）或緊缺人才（符合行業(yè)目錄）。

2. 勞動關系：與海南注冊且實質性運營的企業(yè)簽訂≥1年合同，并連續(xù)繳納社保滿6個月（含當年12月）。

境外人才可豁免社保，提供勞動關系證明即可。

3. 所得范圍：僅限海南取得的綜合所得（工資、勞務報酬等）、經(jīng)營所得及政府認定補貼。

（二）退稅申請步驟

1. 登錄個稅APP

? 下載官方"個人所得稅"APP，完成實名認證。

? 在首頁點擊【2024綜合所得年度匯算】→【開始申報】。

2. 填報與確認信息

? 選擇海南的任職單位作為匯算地（關鍵！否則無法享受優(yōu)惠）。

? 核對系統(tǒng)預填的收入、專項附加扣除（如子女教育）等數(shù)據(jù)。

3. 添加稅收優(yōu)惠

? 在"減免稅額"欄點擊【新增】，選擇【海南自由貿(mào)易港高端和緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠】。

? 系統(tǒng)自動計算減免金額（稅負超15%部分）。

4. 提交與退稅

? 確認申報表無誤后，提交申請。

? 如需退稅，綁定本人Ⅰ類銀行卡，點擊【申請退稅】。

（三）注意事項

? 辦理時間：綜合所得匯算期為次年3月1日-6月30日;經(jīng)營所得為1月1日-3月31日。

? 資格審核：人才名單由海南省人社廳與稅務部門聯(lián)合審核，個人無需額外申請資格。

? 時效性：2025-2027年政策延續(xù)期內均可享受。

依據(jù)來源：

海南省稅務局個稅匯算操作指引;

財政部2025年延續(xù)政策通知;

《海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才清單管理暫行辦法》。

問7：海南個稅15%的退稅政策是怎樣的？

小博答：海南個稅15%退稅政策通過年度匯算清繳實現(xiàn)，具體流程如下（來源：財稅〔2020〕32號、海南省人民政府政策解讀）：

1. 預繳階段按法定稅率繳納

符合條件的人才在月度或季度預繳時，仍按《個人所得稅法》規(guī)定的超額累進稅率（綜合所得最高45%、經(jīng)營所得最高35%）預扣預繳稅款。例如，月工資10萬元的高管預繳時按45%稅率計算。

2. 年度匯算清繳時退稅

- 時間范圍：綜合所得次年3月1日至6月30日辦理，經(jīng)營所得次年1月1日至3月31日辦理。

- 計算方式：系統(tǒng)自動計算實際稅負，超過15%的部分予以退還。

- 居民個人綜合所得：減免稅額=（應納稅額-應納稅所得額×15%）×海南收入額÷綜合所得收入額。

- 非居民個人工資薪金所得：減免稅額=（應納稅額-應納稅所得額×15%）×海南收入額÷工資薪金收入額。

- 操作渠道：通過個人所得稅APP、電子稅務局或郵寄申報辦理。

3. 特殊情形處理

- 非居民個人：若無法入境辦理，可委托他人代辦或提前30日申請資格認定，稅務部門確認后退稅。

- 特定行業(yè)人員：航空、航運等行業(yè)因職業(yè)特點居住不滿183天的人員，需在次年3月1日前提交申請，經(jīng)評審通過后享受優(yōu)惠并退稅。

4. 政策依據(jù)與材料要求

- 依據(jù)：財稅〔2020〕32號文明確“實際稅負超過15%的部分予以免征”，通過匯算清繳實現(xiàn)多退少補。

- 材料：系統(tǒng)自動匹配人才名單，無需額外提交材料;特定行業(yè)人員需提供勞動合同、社保繳納證明等。

綜上，符合條件的人才需在規(guī)定時間內完成匯算清繳，系統(tǒng)自動計算并退還超額稅款，本質上屬于先征后退。

問8：海南個稅15% 海南戶口可以享受嗎？

小博答：海南個稅15%優(yōu)惠政策與戶口無直接關聯(lián)，是否享受優(yōu)惠取決于身份類型、居住時長及收入來源。依據(jù)官方政策，具體規(guī)則如下：

（一）2025年前：高端緊缺人才適用條件

1. 居住要求

? 一個納稅年度內在海南累計居住滿183天（出入境當日均計入）。

? 例外行業(yè)：航空、航運等因職業(yè)特點無法滿足居住天數(shù)的，需連續(xù)繳納海南社保滿6個月（含當年12月），并與海南實質性運營企業(yè)簽訂1年以上勞動合同。

2. 人才或收入門檻

? 認定途徑：經(jīng)海南省人才管理部門（如高層次人才、南海系列人才）;

? 收入標準：未獲認定的，需年收入≥30萬元（動態(tài)調整）。

3. 收入來源限制

? 僅限海南取得的綜合所得（工資、勞務報酬等）、經(jīng)營所得及政府認定補貼。

（二）2025年后：普通居住人群適用條件

? 僅需居住滿183天：無需人才認定或社保要求，對海南戶口無限制。

? 稅率調整：海南來源的綜合所得、經(jīng)營所得按3%、10%、15%三檔稅率征收（最高稅負15%）。

（三）海南戶口的作用

? 非必要條件：政策未將戶口作為享受優(yōu)惠的前置條件。

? 關聯(lián)便利：

? 落戶后更易滿足居住183天要求（如本地就業(yè)、購房）;

? 可同步享受購房、教育等本地福利，但個稅優(yōu)惠仍需獨立滿足上述條件。

（四）申報注意事項

? 材料要求：居住記錄（如租房合同、出入境證明）、社保/勞動合同、收入證明。

? 合規(guī)風險：虛假申報將面臨補稅、罰款及信用影響。

依據(jù)來源：

《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》;

海南省人民政府瓊府〔2022〕31號文;

財政部稅務總局財稅〔2025〕4號文。

問9：海南個稅15%優(yōu)惠政策的申請流程是怎樣的？

小博答：海南個稅15%優(yōu)惠政策的申請流程分為普通情況和特定行業(yè)人員兩類，具體如下（來源：財稅〔2020〕32號、瓊府〔2022〕31號、海南省人民政府政策解讀）：

（一）普通情況（累計居住滿183天）

1. 資格確認

- 一個納稅年度內在海南累計居住滿183天。

- 屬于海南省人才管理部門認定的人才，或年收入達到30萬元以上（動態(tài)調整）。

2. 預繳稅款

月度或季度預繳時，按《個人所得稅法》規(guī)定的超額累進稅率（綜合所得最高45%、經(jīng)營所得最高35%）預扣預繳。

3. 年度匯算清繳

- 時間：綜合所得次年3月1日至6月30日，經(jīng)營所得次年1月1日至3月31日。

- 操作：通過個人所得稅APP或電子稅務局辦理匯算，系統(tǒng)自動匹配人才名單，計算實際稅負超過15%的部分并退還。

- 材料：無需額外提交材料，系統(tǒng)自動調取收入、社保等數(shù)據(jù)。

（二）特定行業(yè)人員（居住不滿183天）

1. 資格確認

- 屬于航空、航運、海洋油氣勘探行業(yè)人員，年收入達標或被認定為人才。

- 連續(xù)繳納社保6個月以上（含12月當月），簽訂1年以上勞動合同。

2. 企業(yè)申報

- 時間：次年1月1日至2月29日。

- 渠道：企業(yè)通過海南省電子稅務局提交《海南自由貿(mào)易港特定行業(yè)人員享受個人所得稅優(yōu)惠申請表》，并上傳勞動合同、社保繳納證明等材料。

3. 審核與認定

- 省稅務局核實收入后，將符合條件人員推送至省人力資源社會保障廳評審。

- 評審通過后，省人社廳將名單反饋給省稅務局，由其通知納稅人。

4. 匯算清繳

- 納稅人在收到通知后，于次年3月1日前完成匯算清繳，系統(tǒng)自動計算退稅金額。

（三）特殊情形處理

- 非居民個人：無法入境辦理的，可委托他人代辦或提前30日向省稅務局申請資格認定，確認后辦理退稅。

- 材料留存：需保留勞動合同、社保記錄等材料至少5年，以備核查。

（四）政策依據(jù)

- 財稅〔2020〕32號文明確“實際稅負超過15%的部分予以免征”，通過匯算清繳實現(xiàn)多退少補。

- 瓊府〔2022〕31號文細化人才認定標準及申請流程，區(qū)分普通情況與特定行業(yè)人員。

綜上，符合條件的人才需在規(guī)定時間內完成匯算清繳，普通情況系統(tǒng)自動處理，特定行業(yè)人員需通過企業(yè)申報并經(jīng)評審，最終實現(xiàn)稅負不超過15%的優(yōu)惠。

問10：海南個稅15%是否要求企業(yè)實質性經(jīng)營？

小博答：根據(jù)海南省官方政策規(guī)定，享受海南自貿(mào)港個人所得稅15%優(yōu)惠政策的個人，其任職或受雇的企業(yè)必須滿足實質性運營要求。具體依據(jù)及標準如下：

（一）政策依據(jù)

1. 企業(yè)實質性運營是必要條件

根據(jù)《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)實質性運營有關問題的補充公告》（2022年第5號），享受個稅優(yōu)惠的高端緊缺人才所屬企業(yè)或單位，需符合“生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、資產(chǎn)在海南”的實質性運營標準。

? 適用范圍：包括申請個稅優(yōu)惠的高端緊缺人才任職的企業(yè)、單位。

2. 監(jiān)管機制

? 企業(yè)需在年度匯算清繳時提交《實質性運營自評承諾表》，承諾符合標準。

? 稅務部門聯(lián)合財政、市監(jiān)部門對新增企業(yè)全覆蓋核查，存量企業(yè)按比例抽查。

（二）實質性運營核心要求

1. 人員落地

? 企業(yè)需滿足常住從業(yè)人員最低標準：

? 從業(yè)人數(shù)<10人：至少3人在海南居住≥183天/年;

? 從業(yè)人數(shù)10-99人：至少30%人員在海南居住≥183天/年;

? 從業(yè)人數(shù)≥100人：至少30人在海南居住≥183天/年。

? 工資需通過海南銀行賬戶發(fā)放。

2. 業(yè)務與財務在海南

? 生產(chǎn)經(jīng)營：主要業(yè)務地點在海南，或核心決策機構（如財務審批、人事任命）在海南。

? 賬務管理：會計檔案、主要銀行賬戶需設在海南，業(yè)務結算通過海南賬戶進行。

3. 禁止行為

? 企業(yè)僅為內地業(yè)務開發(fā)票、做結算，或無實際經(jīng)營地址，視為不符合實質性運營。

（三）政策目的與違規(guī)后果

? 目的：避免“空殼公司”套利，確保政策惠及真實貢獻海南經(jīng)濟的企業(yè)和人才。

? 后果：未達標企業(yè)關聯(lián)的個人無法享受個稅優(yōu)惠，且企業(yè)可能面臨稅務稽查與清退。

依據(jù)來源：

《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)實質性運營有關問題的補充公告》（2022年第5號）;

海南省稅務局2023年第4號通告（申報承諾與核查機制）。

來源：本文由海南博宇會計編輯通過AI工具輔助創(chuàng)作，內容僅供參考，無任何引導，具體以實際咨詢?yōu)闇?，相關政策以官方發(fā)布為準。版權歸原作者所有，如涉及侵權請聯(lián)系我們刪除。

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