最近有朋友想了解2025年海南股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅？2025年海南股權(quán)轉(zhuǎn)讓是先辦工商還是先辦稅務(wù)？2025年海南股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)如何做變更？針對(duì)這些問題，博宇會(huì)計(jì)的小博來(lái)給大家解答。

 圖源： pexels

一、2025年海南股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅？

2025年在海南進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，可能需要繳納以下幾種稅：

（一）個(gè)人所得稅

納稅人：轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)人。

稅率：20%。

計(jì)稅依據(jù)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額。

申報(bào)要求：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，需先到被投資企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，取得《個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)完稅信息表》。

（二）企業(yè)所得稅

納稅人：轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)。

稅率：一般企業(yè)為25%，符合海南鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的企業(yè)，可減按15%的稅率征收。

計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的收益。

（三）印花稅

納稅人：轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)人或企業(yè)。

稅率：萬(wàn)分之五。

計(jì)稅依據(jù)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的價(jià)款。

（四）增值稅

納稅人：轉(zhuǎn)讓上市公司股票或新三板掛牌公司股權(quán)的企業(yè)或個(gè)人。

稅率：一般納稅人，銷項(xiàng)稅額=（賣出價(jià)-買入價(jià)）÷1.06×6%；小規(guī)模納稅人，按賣出價(jià)全額÷1.01×1%。

計(jì)稅依據(jù)：增值部分。

（五）土地增值稅

納稅人：轉(zhuǎn)讓股權(quán)且被收購(gòu)企業(yè)土地/房產(chǎn)價(jià)值占比≥50%，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后實(shí)際控制人變更的企業(yè)或個(gè)人。

稅率：根據(jù)土地增值額的多少，稅率從30%至60%不等。

計(jì)稅依據(jù)：土地增值額。

此外，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，還可能涉及一些其他費(fèi)用，如工商變更登記費(fèi)用、律師費(fèi)、會(huì)計(jì)費(fèi)等，具體根據(jù)當(dāng)?shù)毓ど滩块T規(guī)定和服務(wù)內(nèi)容、復(fù)雜程度而定。

二、2025年海南股權(quán)轉(zhuǎn)讓是先辦工商還是先辦稅務(wù)？

根據(jù)2025年的最新政策和海南地區(qū)的實(shí)際操作要求，海南股權(quán)轉(zhuǎn)讓的辦理順序需區(qū)分股東類型（自然人股東或法人股東），并結(jié)合地方政策執(zhí)行。以下是具體分析：

（一）自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓：先稅務(wù)后工商

1.稅務(wù)優(yōu)先原則

自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，必須先完成稅務(wù)申報(bào)并取得完稅證明，再辦理工商變更登記。海南地區(qū)明確要求企業(yè)在工商變更時(shí)提交《自然人股東股權(quán)變更完稅情況表》，證明稅款已繳納。

稅務(wù)流程：需申報(bào)個(gè)人所得稅（按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”20%稅率）和印花稅（0.05%），由受讓方或被投資企業(yè)代扣代繳稅款。

工商流程：持完稅證明、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股東會(huì)決議等材料，通過“一網(wǎng)通”平臺(tái)或線下辦理工商變更登記。

2. 例外情況

若股權(quán)轉(zhuǎn)讓未涉及股東名稱變更（如內(nèi)部轉(zhuǎn)讓），可能無(wú)需工商變更，但仍需完成稅務(wù)申報(bào)。

（二）法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓：先工商后稅務(wù)

1.工商變更優(yōu)先

法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，通常先完成工商變更登記，再同步稅務(wù)信息。例如，需先更新工商登記中的股東信息，再向稅務(wù)機(jī)關(guān)變更稅務(wù)登記。

稅務(wù)處理：涉及企業(yè)所得稅（稅率25%）和印花稅，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。

（三）海南股權(quán)轉(zhuǎn)讓的實(shí)操流程

1.稅務(wù)申報(bào)步驟

報(bào)備：簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后5個(gè)工作日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交協(xié)議、財(cái)務(wù)報(bào)表等材料，核實(shí)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)。

完稅：15日內(nèi)申報(bào)印花稅，次月申報(bào)個(gè)人所得稅。需注意稅款歸屬地為被投資企業(yè)所在地。

2. 工商變更步驟

線上申請(qǐng)：通過“一網(wǎng)通”平臺(tái)提交變更申請(qǐng)，填寫完稅情況表，待稅務(wù)查驗(yàn)通過后完成工商登記。

材料提交：需提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、股東會(huì)決議、公司章程修正案、完稅證明等。

（四）風(fēng)險(xiǎn)與注意事項(xiàng)

1. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

未完成稅務(wù)申報(bào)直接工商變更，可能被認(rèn)定為偷稅漏稅，面臨罰款或滯納金。

若轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額。

2. 地區(qū)政策差異

海南自貿(mào)港對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)可能提供稅收優(yōu)惠（如遞延納稅），建議提前咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)。

3. 法律效力

工商變更登記是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法定程序，未經(jīng)登記不得對(duì)抗第三人。

（五）總結(jié)建議

自然人股東：嚴(yán)格遵循“先稅務(wù)后工商”流程，重點(diǎn)關(guān)注個(gè)人所得稅和印花稅申報(bào)。

法人股東：優(yōu)先完成工商變更，再同步稅務(wù)登記。

統(tǒng)一原則：無(wú)論何種類型，海南地區(qū)均要求稅務(wù)合規(guī)性前置，尤其是自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓需以完稅證明作為工商變更的前提。

提示：實(shí)際操作中建議提前聯(lián)系海南當(dāng)?shù)囟悇?wù)局和工商局，確認(rèn)最新政策細(xì)節(jié)，必要時(shí)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助辦理，以確保流程合規(guī)高效。

三、2025年海南股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)如何做變更？

根據(jù)2025年的最新政策和海南省的具體要求，股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)變更需嚴(yán)格遵循“先稅后工商”的原則，尤其針對(duì)自然人股東。以下是具體操作指引和流程分析：

（一）自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)變更流程

1.稅務(wù)申報(bào)前置

自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，必須在工商變更前完成稅務(wù)申報(bào)，取得完稅憑證。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及海南地方規(guī)定，工商部門在辦理股權(quán)變更登記時(shí)需查驗(yàn)完稅證明。

（1）申報(bào)材料：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議原件（注明轉(zhuǎn)讓價(jià)格、股權(quán)比例、債權(quán)債務(wù)處理等）；

被投資企業(yè)近期的財(cái)務(wù)報(bào)表（轉(zhuǎn)讓前上一年度及轉(zhuǎn)讓當(dāng)月報(bào)表）；

股權(quán)原值證明（如驗(yàn)資報(bào)告、銀行詢證函等）；

交易雙方身份證件及企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

（2）稅費(fèi)計(jì)算：

個(gè)人所得稅：按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的20%稅率繳納，應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓收入-原值-合理費(fèi)用；

印花稅：按轉(zhuǎn)讓金額的0.05%（非上市公司股權(quán)）繳納，雙方各承擔(dān)0.025%。

2.稅務(wù)申報(bào)步驟

報(bào)備與審核：簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后5個(gè)工作日內(nèi)向海南主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核交易價(jià)格是否公允（若價(jià)格明顯偏低，將按凈資產(chǎn)核定）；

完稅憑證獲?。荷陥?bào)后3個(gè)工作日內(nèi)完成稅款繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具完稅證明。

3.工商變更登記

持完稅證明、《公司變更登記申請(qǐng)表》、股東會(huì)決議、章程修正案等材料，通過海南“一網(wǎng)通”平臺(tái)或線下窗口辦理工商變更。

（二）法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)變更流程

1.工商變更優(yōu)先

法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)通常先完成工商變更，再同步稅務(wù)信息。變更后需在30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)登記變更申請(qǐng)。

（1）所需材料：

變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

股東名冊(cè)及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的財(cái)務(wù)報(bào)表（如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）。

2.稅費(fèi)處理

企業(yè)所得稅：法人股東需將股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（收入-成本）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按25%稅率繳納；

印花稅：與非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓相同，按0.05%繳納。

（三）海南市稅務(wù)變更的特殊要求

1.完稅信息聯(lián)網(wǎng)核查

海南市已實(shí)現(xiàn)稅務(wù)與工商信息聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)在提交工商變更申請(qǐng)時(shí)需通過“一網(wǎng)通”平臺(tái)填報(bào)《自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅信息》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在線反饋完稅結(jié)果后，方可繼續(xù)辦理。

2.稅收優(yōu)惠政策適用

海南自貿(mào)港對(duì)特定行業(yè)（如旅游業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)）可能提供稅收優(yōu)惠或遞延納稅政策，需提前與稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。

（四）常見風(fēng)險(xiǎn)與注意事項(xiàng)

1.價(jià)格公允性風(fēng)險(xiǎn)

若股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于凈資產(chǎn)或市場(chǎng)價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額，并可能加收滯納金或罰款。

2.材料完整性要求

缺少驗(yàn)資報(bào)告、原值證明等材料可能導(dǎo)致稅務(wù)審核不通過，需補(bǔ)正后重新申報(bào)。

3.時(shí)間節(jié)點(diǎn)把控

稅務(wù)申報(bào)需在工商變更前完成；

工商變更后30日內(nèi)需完成稅務(wù)登記更新，否則可能面臨行政處罰。

（五）操作建議

1.提前規(guī)劃：對(duì)于復(fù)雜交易（如涉及土地或大額資產(chǎn)），建議委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和稅務(wù)籌劃；

2.政策咨詢：通過海南市稅務(wù)局官網(wǎng)或12366熱線核實(shí)最新政策，避免因地方性規(guī)定調(diào)整引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)；

3. 材料預(yù)審：通過電子稅務(wù)局預(yù)提交材料，減少線下辦理時(shí)間。

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