有朋友想了解2025年海南出口退稅政策有哪些？2025年海南出口退稅需要滿足什么條件？海南出口退稅流程及賬務(wù)處理需要多久？針對這些問題，海南博宇會計(jì)的小博給大家解答。

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一、2025年海南出口退稅政策有哪些？

（一）啟運(yùn)港退稅政策

適用范圍：適用于符合條件的出口企業(yè)、運(yùn)輸企業(yè)和運(yùn)輸工具，以及特定的啟運(yùn)港、經(jīng)停港和離境港。

退稅條件：企業(yè)需依法在海南省內(nèi)注冊并具有法人資格，出口貨物需符合國家出口退稅目錄。

退稅材料：企業(yè)需提供增值稅發(fā)票、報(bào)關(guān)單、退稅申請表等。

退稅期限：企業(yè)在貨物出口后90天內(nèi)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退稅申請。

政策依據(jù)：

《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》：提出對符合條件并經(jīng)洋浦港中轉(zhuǎn)離境的集裝箱貨物，試行啟運(yùn)港退稅政策。

《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港試行啟運(yùn)港退稅政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕1號）：規(guī)定了啟運(yùn)港退稅政策的適用范圍、辦理流程等內(nèi)容。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫2025A版的通知》（稅總貨勞函〔2025〕24號）：根據(jù)進(jìn)出口稅則及海關(guān)編碼調(diào)整情況，編制了2025A版出口退稅率文庫。

（二）國際運(yùn)輸船舶增值稅退稅政策

適用條件：購進(jìn)船舶在“中國洋浦港”登記，且從事國際運(yùn)輸和港澳臺運(yùn)輸業(yè)務(wù)的運(yùn)輸企業(yè)。

退稅流程：運(yùn)輸企業(yè)通過生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（離線版）、海南省電子稅務(wù)局或中國（海南）國際貿(mào)易單一窗口，進(jìn)行船舶退稅的備案及申報(bào)。

政策依據(jù)：

《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》：提出在確保有效監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，境內(nèi)建造的船舶在“中國洋浦港”登記并從事國際運(yùn)輸?shù)模曂隹诓⒔o予出口退稅。

《財(cái)政部 交通運(yùn)輸部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港國際運(yùn)輸船舶有關(guān)增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2020]41號）：明確自2020年10月1日至2024年12月31日，對符合條件的境內(nèi)建造船舶企業(yè)向運(yùn)輸企業(yè)銷售的船舶，實(shí)行增值稅退稅政策，由購進(jìn)船舶的運(yùn)輸企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫2025A版的通知》（稅總貨勞函〔2025〕24號）：根據(jù)進(jìn)出口稅則及海關(guān)編碼調(diào)整情況，編制了2025A版出口退稅率文庫。

（三）政策意義

降低企業(yè)成本：出口退稅政策可以有效降低企業(yè)的出口成本，提高產(chǎn)品的國際競爭力。

促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：有助于吸引更多企業(yè)投資，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)多元化發(fā)展，帶動就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長。

優(yōu)化營商環(huán)境：通過縮短退稅周期、提高退稅效率，進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)的資金流動性。

注意事項(xiàng)

政策變化：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注政策變化，及時調(diào)整經(jīng)營策略。

材料真實(shí)性：在申請出口退稅時，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守政策規(guī)定，確保材料的真實(shí)性和完整性。

二、2025年海南出口退稅需要滿足什么條件？

（一）企業(yè)資質(zhì)條件

1.主體資格

必須是依法辦理市場主體登記的企業(yè)或個體工商戶，并取得稅務(wù)登記證和外匯結(jié)算賬號。

外貿(mào)企業(yè)需辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記；生產(chǎn)企業(yè)若委托代理出口，可僅辦理市場主體登記。

企業(yè)需為增值稅一般納稅人（小規(guī)模納稅人僅享受免稅政策，無法退稅）。

2.納稅類型

出口貨物需屬于增值稅或消費(fèi)稅的征收范圍，包括工業(yè)制成品、農(nóng)產(chǎn)品、高新技術(shù)產(chǎn)品等（免稅農(nóng)產(chǎn)品及國家限制或禁止出口的貨物除外）。

（二）貨物及出口流程條件

1.貨物要求

出口貨物需報(bào)關(guān)離境，包括自營出口或委托代理出口形式，并提供海關(guān)報(bào)關(guān)單等證明文件。

生產(chǎn)企業(yè)的退（免）稅貨物需為自產(chǎn)或視同自產(chǎn)貨物（如委托加工收回的貨物）。

2.出口操作規(guī)范

貨物需實(shí)際離境并銷售給境外單位或個人，境內(nèi)銷售或非貿(mào)易性出口（如樣品、捐贈品等）不得退稅。

需提供完整的出口單證，包括報(bào)關(guān)單、銷售發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票、結(jié)匯憑證等。

3.財(cái)務(wù)處理要求

出口貨物需在財(cái)務(wù)上按會計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為銷售，并完成相應(yīng)的賬務(wù)記錄。

（三）收匯及核銷條件

收匯要求

出口貨款需通過外匯管理部門核銷，企業(yè)需按外匯管理規(guī)定完成收匯流程。

若存在未收匯但符合視同收匯的情況（如因不可抗力無法收匯），需提供相關(guān)證明材料。

退稅申報(bào)時限

需在貨物出口后當(dāng)季度內(nèi)申報(bào)退稅，逾期可能影響退稅資格。

（四）其他特殊要求

生產(chǎn)企業(yè)額外條件

適用“免抵退”稅政策，需提供自產(chǎn)貨物證明，且進(jìn)項(xiàng)稅額需與實(shí)際生產(chǎn)相關(guān)。

若涉及加工貿(mào)易，需提交進(jìn)口料件的相關(guān)信息。

跨境電商及特殊區(qū)域企業(yè)

跨境電商出口需經(jīng)海關(guān)核定，并符合海南自貿(mào)港政策要求。

出口至海南特殊區(qū)域（如保稅物流園區(qū)）的貨物，視同出口并享受退稅。

注意事項(xiàng)

材料完整性：若退稅票據(jù)丟失，需及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)失并補(bǔ)辦相關(guān)證明。

政策動態(tài)：海南自貿(mào)港試行啟運(yùn)港退稅政策，符合條件的出口企業(yè)可提前在啟運(yùn)港申請退稅，需關(guān)注運(yùn)輸路徑和報(bào)關(guān)要求。

總結(jié)：海南出口退稅的核心條件圍繞企業(yè)資質(zhì)、貨物合規(guī)性、出口流程規(guī)范及收匯核銷展開，不同企業(yè)類型（如生產(chǎn)型、外貿(mào)型）需滿足特定附加條件。建議企業(yè)結(jié)合自身業(yè)務(wù)類型，提前準(zhǔn)備相關(guān)單證并咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)（如海南博宇會計(jì)）以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

三、海南出口退稅流程及賬務(wù)處理需要多久？

（一）出口退稅流程時間

準(zhǔn)備單證階段：企業(yè)需在出口后60日內(nèi)準(zhǔn)備齊包括出口報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、外匯收匯憑證等在內(nèi)的單證。

申報(bào)退稅階段：企業(yè)通過電子口岸系統(tǒng)提交數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門進(jìn)行單證比對。正常申報(bào)的退稅業(yè)務(wù)審核周期縮短至5個工作日。

退稅款劃撥階段：審核通過后，退稅款直接劃入企業(yè)指定賬戶，一般在3個工作日內(nèi)完成。

（二）賬務(wù)處理時間

確認(rèn)應(yīng)退稅額：在進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)的次月，企業(yè)應(yīng)按照主管稅務(wù)部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”確認(rèn)應(yīng)退稅額。

確認(rèn)免抵稅額：同樣在次月，企業(yè)應(yīng)按照匯總表中的“當(dāng)期免抵稅額”進(jìn)行賬務(wù)處理。

收到退稅款處理：企業(yè)收到出口退稅款時，需沖減“其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅”。

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